同学你好 1.借:交易性金融资产-成本1000-60=940 应收股利60 投资收益2.5 应交税费-应交增值税(进项税额)0.15 贷:其他货币资金1000%2B2.5%2B0.15 2.借:公允价值变动损益80 贷:交易性金融资产-公允价值变动80 3.借:交易性金融资产-公允价值变动380 贷:公允价值变动损益380 4.借:应收股利80 贷:投资收益80 5.借:其他货币资金1210 投资收益30 贷:交易性金融资产-成本940 -公允价值变动300 损益总额=-2.5%2B300%2B80-30
2019年5月1日,甲公司购入A上市公司股票100万股,支付价款1000万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关交易费用2.5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.15万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)2019年5月20日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600000元,并存入银行。假定不考虑相关税费。(3)2019年6月30日,甲公司持有的A股票的公允价值为860万元;(4)2019年12月31日,甲公司持有的A股票的公允价值为1240万元。
(1)2020年6月1日,甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股,支付价格1000万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关交易费用2.5万元,取得增值税发票上增值税额0.15万元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理核算。 (2)2020年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为860万元 (3)2020年12月31日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1240万元。 (4)2021年3月20日,发放2021年股利,甲公司按其持有该上市公司股份计算,确定应分得现金股利为80万元,假定不考虑相关税费。 (5)2021年5月31日,甲公司出售了所持有的全部A上市公司的股票,价款为1210万元。 要求:1.请写出上述业务的会计分录 2.计算实现的损益总额
2.甲公司为增值税一般纳税人。假定2020年6月1日,甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股,支付价款1000万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关交易费用2.5元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月19日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利60万元,存入银行。2021年3月20日,A上市公司宣告发放2020年现金股利,甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为80万元。2020年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为860万元;2020年12月31日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1240万元。2021年5月31日,甲公司出售所持有的全部A上市公司股票,价款为1210万元。不考虑相关税费和其他因素。
(1)甲公司为增值税一般纳税人。假定2020年6月1日,甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股,支付价款1000万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关交易费用2.5万元,取得增值税专用发票上注明增值税额为0.15万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。(2)2020年6月19日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利60万元。(3)2020年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公介价值为860万元。(4)2021年12月31日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1240万元。(5)2021年3月20日,A上市公司宣告发放2020年现金股利,甲公司可分得80万元。(6)2021年4月3日,收到现金股利。(7)2021年5月31日,出售全部股票,价款1210万。逐笔写出会计分录
.2019年6月1日,甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股,支付价款1000万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关交易费用为2.5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.15万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。1)假定2019年6月20日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利60万元(在支付价款中的股利),并存入银行。假定不考虑相关税费。2)假定2020年3月20日,A上市公司宣告发放2019年现金股利,甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为80万元。假定不考虑相关税费。3)(成本940万),假定2019年6月30日,甲公司A上市公司股票的公允价值为860万元;2019年12月31日,甲公司A上市公司股票的公允价值为1240万元。(1)2019.6.30,确认A上市公司股票的公允价值变动损益:2)2019.12.31,确认A上市公司股票的公允价值变动损益:4)假定2020年5月31日,甲公司出售了所持有的全部A上市公司股票,价款1210万元。
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢