演示账套

老师，刚刚听了学堂的高新技术企业的课程直播，有2个问题没明白，1 研发费用下脚料的收入怎么记账。2研发的试验品出售了怎么记账。课程老师说不用记账，研发费用加计扣除的时候直接减去这些收入。没明白。

2022-04-23 21:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-23 22:25

你好同学，意思就是在计算加计扣除基数时直接减掉该部分收入即可

快账用户4169 追问 2022-04-24 08:33

老师，我还是没有明白，比如下脚料收入5000，打款到公户这个钱记到哪个科目呢

齐红老师解答 2022-04-24 08:40

借银行存款货研发费用

快账用户4169 追问 2022-04-24 08:49

老师，单位是医疗设备的研发生产销售公司，研发了一台医疗器械的试验品，很成功。然后出售的收入怎么记账

齐红老师解答 2022-04-24 10:36

同学，这是另外一个问题了

快账用户4169 追问 2022-04-24 11:00

老师，怎么是另外一个问题呢，这不是最先提的问题中的一个吗，您往上翻看一下最先的问题。

齐红老师解答 2022-04-24 16:00

借银行存款货主营业务收入应交税费-应交增值税

快账用户4169 追问 2022-04-24 16:06

老师，这是试验品出售，不应该冲减研发支出吗

齐红老师解答 2022-04-24 20:10

做收入和冲研发支出是一样的，这样做就不会有税会差异

快账用户4169 追问 2022-04-24 20:53

老师，但是研发费用不是有加计扣除吗，这样的话，不就多扣了研发费用了吗。到时候查账是不是有风险呢

齐红老师解答 2022-04-24 20:58

你在做加计扣除的时候会要进行调整的，不是完全与账面数为基准

快账用户4169 追问 2022-04-24 21:02

明白老师谢谢

齐红老师解答 2022-04-24 21:05

不客气的，满意请好评

你好同学，意思就是在计算加计扣除基数时直接减掉该部分收入即可

2022-04-23

首先啊，在会计口径的处理，这里分别都是冲减了你的研发支出的成本。但是在那个纳税申报的时候。他和会计处理它是有差异的，纳税申报他这个是要调整为收入处理。

2022-04-24

同学，你好直接减去这两个人的

2022-02-22

研发耗材可先全额计入研发费用，汇算时仅需扣除边角料收入、研发形成产品对应的耗材部分，无价值废品无需扣除，也无固定保留比例。研发形成产品需做账：先记研发支出，完工入库时转库存商品（从研发费用转出对应耗材成本）；销售时确认收入并转成本，不销售则仅存库；账面需主动处理，不能只单独记录，汇算时再按规定减对应耗材部分。

2025-09-22

你好；你是要建账才行的；你是好久建账； 2月建账了吗

2023-02-02