老师们，我有个问题：2021年的汇算清缴已经做完了，但前任会计将2021年的成本暂估了600万，但今年4月份实际来的成本发票是200万，我在4月份做账是不是： 借：利润分配未的—未分配利润 -400万 贷：应付账款/银行存款 -400万 借：利润分配-未分配利润 200万 贷：应付账款/银行存款 200万

是一般纳税人企业，建筑工程企业，前任会计给我交接的时候，她给我说的是实际如果拿来200万的发票，她只会做一个200万的红冲账务处理，我觉得她这个是不是有问题？想问问老师，否则她还会跑去跟老板说我不专业

暂估的时候分录怎么写的？

因为她已经做完了2021年的汇算清缴，并已经补交了税，具体什么会计准则我还没接到账不太清楚

那暂估的分录您看见了吗

实际只有200万的发票，她暂估了600万，那我的理解是不是人家税局最后只认200万的成本？而且她都已经说了暂估的那600万都结账进成本损益科目了，她的意思是实际来多少发票就只是红冲多少？

还没有看到，她给我说的大概意思就是那么做的

暂估的那600万都结账进成本损益科目  实际只有200万的发票 汇算清缴的时候那400万都要纳税调整的 如果没有进入损益类科目 那可以只冲销200暂估 然后根据200发票入账 400暂时不动也不要调整

是的呀，现在问题是她的暂估远远超出实际来的发票了，那么400万肯定要调增报税了，那么我的分录该如何做才算正确？

400万后期还会取得发票吗

我的意思也是红冲200万，再做一个正数200万的记账凭证，而她的解释是只红冲200万一个分录，现在基本确定多暂估的400万就是没有发票，我该如何做账务处理？

暂估的400万就是没有发票 请问单位用的什么会计准则 款项支付了吗 当时暂估跟结转成本的分录怎么写的 这个要查出来的

是用“以前年度损益调整”还是“利润分配—未分配利润”来做账？ 借：利润分配—未分配利润 —200 贷：应付账款 —200 借：利润分配—未分配利润 200 贷：应付账款 200 400万不调整，只调整纳税申报表是不是？

要看前面的分录怎么做的 才好做对应的调整分录 根据会计准则 决定是否用以前年度损益调整科目

她去年的暂估是 借：成本 —暂估 600万 贷：应付账款—暂估 600万，年底已结账，转到主营业务成本这个科目了，就按新会计准则来说，那么现在这个实际只有200万的发票，而且她在今年3月底做了汇算清缴交了企业所得税的了，现在这种情况我做的正确分录应该是怎么样的？

借：利润分配-未分配利润 -600 贷：应付账款-暂估 -600 借：利润分配-未分配利润  200 贷：应付账款 200 这样写分录就好了

嗯嗯，是的，老师，谢谢您的回复，我就觉得我的理解跟做法一致，但是她的做法就只是一笔分录 借：利润分配—未分配利润-200 贷：应付账款 —200 这种我就认为她的账上认400万的成本，但税务局肯定认的是200万对吧？可她自己认为她就是按200万成本最终确认的

如果只做一般分录的话 那应付账款-暂估一直挂账吗

她现在还没有交接给我，只是口头上说公司暂估还缺600万的发票，我就问她如何处理账务，她大概说的就这样，早上老板也说确定了有200多万的成本发票，可她觉得她的账务那么处理没问题，我也再不想争辩，只是想着这后期账务处理肯定是我弄的了