心实训十流动须资料:某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%0y设税税率为7%,教育费附加税为3%,本月发生以下业务1购入原材料200万元,取得增值税专用发票,款项已支付,材料已经验收入库,该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用2本月销售产品,取得销售收入300万元,款项已收到。3将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠,计税价格为6万元◆4企业经营的产品均为应税消费品,适用的消费税税率为10%。5以银行存款缴纳本月增值税8万元,上月未交的增值税10万元。6转让一项专利权的所有权,去的转让收入5万元,已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元,没有计提减值准备。适用的增值税税率为6%◆7甲公司收购农产品一批,价款50000元,规定的扣除率为10%,货物尚未到达,款项已用银行存款支付。8.进行应交增值税的期未结转。9.月末计提城市维护建设税,教育费附加税要求:编制相关会计分录

1借原材料200 应交税费应交增值税进项26 贷银行存款226

借在建工程22.6 贷原材料20 应交税费应交增值税进项税额转出2.6

2借银行存款339 贷其他业务收入300 应交税费应交增值税销项税39

3借营业外支出5.78 贷库存商品5 应交税费应交增值税0.78

3借营业外支出6.38 贷库存商品5 应交税费应交增值税0.78 -应交消费税0.6

5借应交税费未交增值税10 -应交增值税（已交增值税）8 贷银行存款18

6借银行存款5.30 贷无形资产3 应交税费应交增值税销项税0.3 资产处置损益2

7借在途物资45000 应交税费应交增值税进项税额5000 贷银行存款50000

老师，八九没看到

8应交增值税的计算是 -26-2.6+39+0.78+0.78-8+0.3-0.5=3.76 借应交税费-转出未交增值税3.76 贷应交税费未交增值税3.76

9借税金及附加0.26 贷应交税费应交城建税0.26

谢谢老师，辛苦了