心实训十流动须资料:某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%0y设税税率为7%,教育费附加税为3%,本月发生以下业务1购入原材料200万元,取得增值税专用发票,款项已支付,材料已经验收入库,该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用2本月销售产品,取得销售收入300万元,款项已收到。3将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠,计税价格为6万元◆4企业经营的产品均为应税消费品,适用的消费税税率为10%。5以银行存款缴纳本月增值税8万元,上月未交的增值税10万元。6转让一项专利权的所有权,去的转让收入5万元,已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元,没有计提减值准备。适用的增值税税率为6%◆7甲公司收购农产品一批,价款50000元,规定的扣除率为10%,货物尚未到达,款项已用银行存款支付。8.进行应交增值税的期未结转。9.月末计提城市维护建设税,教育费附加税要求:编制相关会计分录

借在建工程22.6 贷原材料20 应交税费应交增值税进项税额转出2.6

2借银行存款339 贷主营业务收入300 应交税费应交增值税销项税39

3借营业外支出5.78 贷库存商品5 应交税费应交增值税销项税0.78

4借税金及附加30 贷应交税费应交消费税30

5借应交税费未交增值税10 -应交增值税（已交增值税）8 贷银行存款18

6借银行存款5.3 贷无形资产3 应交税费应交增值税销项税0.3 资产处置损益2

7借在途物资45000 应交税费应交增值税进项税额5000 贷银行存款50000

8应交增值税的计算是 39+0.78+0.3-（26-2.6）-8=8.68