你好,计算如下,请参考
华美公司属于增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%。华美公司 2016 年至 2021 年与固定资产有关的业务资料如下: 资料三:2019年12 月 31 日,华美公司在对该机器设备进行检查时发现其已经发生减值迹象。经评估,该机器设备可收回金额为700 万元。计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为2年,预计净残值为100万元,仍然采用年限平均法计提折旧。" 资料四:2020年12月31日,甲公司采用出包方式对该机器设备进行改良。当日,该机器设备停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款 320 万,支付增值税28.6 万元。2021年6月30日改良完成,预计净残值为120万元,尚可使用年限为3年。 资料五:2021年12月31 日,停止使用并出售,取得机器设备出售价款 550 万元,增值税额71.5 万元,存入银行。清理过程中用银行存款支付清理费用5万元。 根据以上材料,编制相关会计分录。
北京鑫瑞进出口贸易有限公司相关业务资料如下,其适用的增值税税率为17%。 相关资料如下四图: 要求: (1)根据上述提供的相关信息,2016年05月31日北京鑫瑞进出口贸易有限公司计算本月出口商品的应退增值税,胶印机的出口退税率为13%,请将计算表[图5]填写完整。(计算结果保留两位小数) (2)2016年05月31日,北京鑫瑞进出口贸易有限公司计提本月出口胶印机的应退增值税,请编制其会计分录。 (3)2016年05月31日,北京鑫瑞进出口贸易有限公司计提本月出口胶印机的不可退税部分,请编制其会计分录。
开源公司系增值税一-般纳税人,适用增值税税率为13%,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2x21年12月份发生的外币业务及相关资料如下:(1)5日,从国外乙公司进口原材料一批,货款200万欧元,当日即期汇率为1欧元=8.50元人民币,按规定应交进口关税170万元人民币,应交进口增值税243.1万元人民币。货款尚未支付,进口关税及增值税当日以银行存款支付,并取得海关完税凭证。(2)14日,向国外丙公司出口销售商品一批(不考虑增值税),货款40万美元,当日即期汇率为1美元=6.34元人民币,商品已经发出,货款尚未收到,但满足收入确认条件(假定不考虑成本结转的处理)。(3)16日,以人民币从银行购入200万欧元并存入银行,当日欧元的卖出价为1欧元=8.30元人民币,中间价为1欧元=8.26元人民币。根据资料(1)-(3),编制会计分录。
开源公司系增值税一-般纳税人,适用增值税税率为13%,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2x21年12月份发生的外币业务及相关资料如下:(1)5日,从国外乙公司进口原材料一批,货款200万欧元,当日即期汇率为1欧元=8.50元人民币,按规定应交进口关税170万元人民币,应交进口增值税243.1万元人民币。货款尚未支付,进口关税及增值税当日以银行存款支付,并取得海关完税凭证。(2)14日,向国外丙公司出口销售商品一批(不考虑增值税),货款40万美元,当日即期汇率为1美元=6.34元人民币,商品已经发出,货款尚未收到,但满足收入确认条件(假定不考虑成本结转的处理)。(3)16日,以人民币从银行购入200万欧元并存入银行,当日欧元的卖出价为1欧元=8.30元人民币,中间价为1欧元=8.26元人民币。要求:根据资料(1)-(3),编制开源公司与外币业务相关的会计分录。
目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。
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