老师，您好！ 请教一下: 公司2020年汇算清缴时有一批生产设备加速折旧了130万，然后这批设备有部份在2021年卖掉了，亏了121万，请问现在填汇算清缴不知道要怎么填

老师，请问那固定资产还要调增吗？

您好，固定资产调增是什么意思？

卖掉那部分会不会影响？

您好，您的题目是需要纳税调增应纳税所得额

固定资产调增，就是调增了应纳税所得额了

老师，就是2020年加速折旧了132万，应该如何填写在汇缴报表中呢？因为又卖掉了一部分的设备嘛……

您好，是的，因为以前享受了一次性扣除，卖掉部分折旧税法与会计有差异部分需要纳税调增

已经在营业外支出反映了这个金额了，就不需要调增了。

您好，也是需要纳税调增的

老师，卖出的损失部分121万，营业外支出做了金额，调增又做，不是重复了吗？

您好，不是，因为您以前做了一次性扣除，税法少纳税了，这次处理就得还原多纳税

那还是按老师说的，调增这笔121万就可以了。 A105090表单第一列填121，处置收入填写售价，计税基础填写零

您好，不是，不一定纳税调增121，需要看具体金额

就是卖设备亏损了121万呢，这是之前加速折旧的设备的132万的

您好，若是这样，就是需要纳税调增121

谢谢老师，我明天再研究一下出售固定资产时的分录。