反结20年12月的账，弹出图片的提示，该怎么办可以成功反结。（20年有12A审计调整凭证）用友NC

老师你好，我想请教下，我2021年的账已经结了，报表啥的都出了，不想再反结账调整了，但是2021年还有一些费用和成本是没有支付过的，有些发票已经开了准备在22年1月份支付，还有些发票还没开，那请问我这个第四季度的企业所得税季报可以把这些费用和成本都加进去么？那我22年的凭证要如何做呢，做以年度损益调整么？那发票没开的税不知道的，要怎么计算呢？

反结20年12月的账，弹出图片的提示，该怎么办可以成功反结。（20年有12A审计调整凭证）用友NC

2020年12月1日，查账人员在审查B公司“其他应收款”明细账时，发现一笔上年结转的应收王一的暂借差旅费5000元，查阅相关资料时，发现借款时间是2019年1月20日，凭证为现金付#20号，金额为5000元，凭证记录显示为暂借王一桂林差旅费，并有部门领导的签字。查账人员询问会计主管时，会计主管以忘记此事为由解释，在徐闻部门负责人时，反馈并没有派王一去桂林出差，并核对了笔记，与该部门领导的签字有差异。经再次与会计主管核实，王一与会计主管是亲戚关系，最后关平承认借用公款5000元用于个人开办的小超市。处理:公司要求王一返还挪用的5000元，并处罚1000元。 应如何做会计调整分录?

老师好：答案c是怎么算出来的呢。甲公司2×20年至2×21年为非专利技术研究开发了一项新工艺。2×20年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用400万元，在2×20年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2×20年10月至12月发生材料费用、直接人工等各项支出共计200万元，2×21年1月至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出800万元，按照新工艺试生产了产品，2×21年6月20日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，无残值。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（ ）。C.2×21年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额为991.67万元

老师我想问一下，我是直接把前任会计的账套导过来了，准备继续做账的时候结不了账，系统提示我说资产负债表不平，然后我就每个月看了一下是从20年12月的资产负债表不平开始的，然后我就发现20年12月的分录重复结转了，原分录是借：本年利润1474;贷：管理费用1474 ，然后她自己可能也是发现这个结转错了，然后21年1月期末结转本来附在原始凭证后面的发票金额是6149的，然后她结转分录的时候就借：本年利润4675 贷：管理费用福利费4675，我这样做对不对，还有我接下去要怎么办