同学你好 1 借,研发支出一费用化支出30 贷,应付职工薪酬10 贷,银行存款20 2 借,研发支出一费用支出10 借,研发支出一资本化支出60 贷,应付职工薪酬20 贷,银行存款50 3 借,无形资产61 贷,研发支出一资本化支出60 贷,银行存款1 4 月摊销额=61/10/12
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)会计分录
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)
三、(18分)公司自行开发- -项新技 术获得成功,并依法申请取得了专利权。 1、2017年在开发过程中,计提研发人员薪酬200万元,专项设备折旧40万元,支付其他费用60万元。其中,符合资本化条件的费用为220万元。未达到预期使用状态。 2、2018 年继续研发项目,计提研发人员薪酬150万元,专项设备折旧30万元,支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的费用为180万元。 3、2018 年末新技术获得成功,并依法申请取得了专利权。 4、2019年1月开始投入管理部门使用,预计可以使用5年,年末按直线法摊销成本。 5、2019年12月31 日,由于经济环境变化,经测试,计提无形资产减值40万元。剩余使用年限不变。 6.2020 年按直线法摊销成本。 7.2021年1月5日,将该专利权进行转让,售价为200万元。假设资产处置不考虑税费。要求:编制相关的会计分录。
丙公司发生下列经济业务: (1)2020年3月,开始研发一款实用新型专利技术,在研究阶段,发化各种费用200万元,其中:研发人员工资 80 万元,消耗各种材料 150 万元,研发设备折旧 20 万元,其他各项 支出 50 万元(以银行存款付讫)。进入开发阶段后,发生各种费用800 万元,其中:研发 人员工资 270 万元,消耗各种材料 380 万元,研发设备折旧60万元,其他各项支出90万元(以银行存款付讫)。开发阶段的费用符合资本化条件的 550 万元。 (2)2020 年 10 月2日,该实用新型专利技术达到预定可使用状态。该实用新型专利技术 预计使用年限为 8 年,预计净残值为 0,采用直线法进行摊销。 (3)2021 年6月15日,将该实用新型专利技术出售给 M 公司,售价 1000万元,增值税 60万元,款项已收存银行。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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老师,那个摊销怎么算的?
那个摊销怎么算的?——原值61/10年/12个月;
老师那个费用支出是什么意思?为什么是10?
同学你好, 开发过程中发生职工薪酬20万元,以银行存款支付其他各项费用50万元(其中职工薪酬全部符合资本化条件,其他各项费用未取得发票,符合资本化条件的为40万元)。——一共是70万,符合资本化条件是60万,费用化的是10万;