您好 (1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬30万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为6万元。 借:研发支出-费用化支出 100%2B30=130 借:应交税费-应交增值税-进项税额 6 贷:银行存款 100%2B6=106 贷:应付职工薪酬 30 借:管理费用 130 贷:研发支出-费用化支出 130 (2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为190万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬60万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为3万元。开发阶段的全部支出中有40%不符合资本化条件。 借:研发支出-费用化支出 (190%2B60%2B50)*0.4=120 借:研发支出-资本化支出 (190%2B60%2B50)*0.6=180 借:应交税费-应交增值税-进项税额 3 贷:银行存款 50%2B3=53 贷:原材料 190 贷:应付职工薪酬 60 借:管理费用 120 贷:研发支出-费用化支出 120 (3)7月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。7月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。 借:研发支出-资本化支出 2 贷:银行存款 2 借:无形资产 贷:研发支出-资本化支出 180%2B2=182 (4)2020年1月1日,将专利权出售,售价为200万元,增值税税额为12万元,收到款项存入银行。 累计摊销182/5/12*30=91 借:银行存款 212 借:累计摊销 91 贷:无形资产 182 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 12 贷:资产处置损益 212%2B91-182-12=109
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)会计分录
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)
2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)
5.2018年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬30万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为6万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为190万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬60万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为3万元。开发阶段的全部支出中有40%不符合资本化条件。(3)7月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。7月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。(4)2020年1月1日,将专利权出售,售价为200万元,增值税税额为12万元,收到款项存入银行。要求:根据以上资料,编制相关会计分录(保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)。
5.2018年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬30万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为6万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为190万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬60万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为3万元。开发阶段的全部支出中有40%不符合资本化条件。(3)7月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。7月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。(4)2020年1月1日,将专利权出售,售价为200万元,增值税税额为12万元,收到款项存入银行。要求:根据以上资料,编制相关会计分录(保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)。
我公司是做外贸的,我发货给国外的公司后,国外的公司需要什么票据才能给我汇款
你好,请问用矿粉或气割渣生产铁水并用于进一步铸造车间生产加工的企业用管家婆还是金蝶更合适?
某公司2018年末的应收账款余额为3000000元,该公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年前未计提坏账准备“坏账准备”账户无余额。1、2019年发生了坏账损失200000元,年末应收账款余额为3,400,000元。2、2020年收回前已核销的坏账损失50,000元,年末应收账款余额为2000000元。3、2021年发生坏账损失30000元,年末应收账款余额为2,100,000元。要求:根据上述资料编制各年相关的会计分录,涉及计算的,应列出计算过程。
借入为期3个月的短期借款,年利率6%借款到期一次还本利息费用在第二个月开始支付
兴海公司自行建造办公楼。购入工程用材料一批,买价1 000 000元,增值税130 000元。发生运输费2 5000元。以上款项全部通过银行支付。自行建造办公楼领用全部工程用材料;发生人工费350 000元;租用施工机械费50 000元,用银行存款支付。兴海公司自行建造的办公楼完工,已办理竣工决算并交付使用。要求:编写购入材料、自行建造及交付使用时的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税