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老师,您好!前期购买固定资产A,但因业务是属于简易征收,所以之前进项税做了转出,没有申报抵扣,申报时也填在进项税转出栏。但对于A的货款,全部按照现流投资类进行了支付。目前根据文件,该资产进项税可以抵扣了,我司申请了退税,目前收到了税局退税款。请问,收到税款怎么做会计分录?对于收到的税款现在算现流经营类还是算现流投资类?

2022-04-29 18:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-29 19:28

你好,当时进项税转出时转到哪里了,现在收到就冲回来,现金流按投资类

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快账用户5815 追问 2022-04-29 21:38

之前是:1.借固定资产100万借固定资产13借进项税13贷进项税转出13贷应付账款1132.借应付账款贷银行存款(投资类)3.当期缴纳应交增值税213万(销项税400-进项税200+进项税转出13)现在是这样吗?1.收到税款:借银行存款13万(投资类)贷应交增值税132.调整资产价值:借进项税转出13万贷固定资产13老师,是这样做吗?

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齐红老师 解答 2022-04-29 22:05

你好,收到时,直接计入固定资产,因为你进项转出时计入固定资产,把资产账面价值变成了含税,现在可以抵扣,就要把资产变成不含税 借:银行存款 贷:固定资产

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快账用户5815 追问 2022-04-29 22:52

那这个借银行存款贷固定资产,银行存款就按老师说的现金流按投资类,是吧

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齐红老师 解答 2022-04-29 22:59

是的,冲一开始的现金流

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齐红老师 | 官方答疑老师

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