2021年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 参考解析： (2)企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。 会计处理为： 借：待处理财产损溢 13560 贷：原材料 12000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）1560 批准后： 借：管理费用 8560 其他应收款 5000 贷：待处理财产损溢 13560 老师：请问这个题目为何管理不善，难道进行专项申报了，企业所得税就可以扣除，不是要做调增的吗？只有自然灾害才是企业所得税前可以扣除吗？

二、经济业务: 1、2020年8月份尚未抵扣完的进项税额为128000元，该企业2020年9月份有关经营业务如下: . (1)销售A产品给甲公司，向甲公司开具了增值税专用发票，注明价款700万元、增值税91万元 (2)将外购的商品一批被盗， 经调查,损失价值为30000元，增值税税率为13%。该损失作为管理费用处理。 (3)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额400万元、进项税额52万元，支付购进原材料运费取得增值税专用发票，注明运输费10万元，税款0.9万元;支付装卸费取得增值税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元 (4)企业以商业汇票方式购入包装物一-批， 价款为6万元，增值税税额为0.78万元 (5)委托-企业加工- -批材料, 发出原材料成本200万元，支付加工费10万元(不含税)，取得增值税专用发票，材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定，该材料成本为52万元，其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善，发生意外事故损失库存原材料金额35万元，经批准，计入营业准，计入营业外支出(8)月末结转本月应交的

甲企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不会税运输费10000元,取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元,甲企业未放弃减税。(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。(6)将一栋2015年取得的厂房出售,取得会税收入总额1020万元,该厂房购置原值为600万元,选择简易计税办法。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月的增值税销项税额;(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

本月购进原材料取得増值税专用发票上注明増值税83600元，购买一台设备取得的增值税专用发票上注明进项税额34000元，上月购进的价值30o00元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：计算该企业当月应纳的增值税额。上月购进的纸张本月因管理不善不能使用，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。进项税额＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不得从销售额中扣除。为什么第一题因管理不善造成的损失可以减去进项税额转出第二题管理不善造成的损失不用减5300是进项税额转出

(14)27日，甲公司进口原材料--批，海关核定的完税价格为60000元，海关征收的进口关税为150000元，增值税税率为13%，取得海关进口增值税专用缴款书。货款以银行存款支付。(15)29日，甲公司在存货盘点时发现A产品盘亏12000元，B产品盘亏8000元，经调查系因管理不善而被盗。经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为1560元。该原材料系以前期间购人，相关进项税额已在购入当期申报抵扣。甲公司取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书本年7月均符合抵扣规定，甲公司没有留抵的进项税额。甲公司A产品、B产品适用的增值税税率均为13%。要求：(1)计算甲公司本年7月的应纳增值税。(2)对甲公司相关业务进行账务处理。

(1)2022年3月31日进行存货盘点过程中,发现上月购人的A材料盘亏10吨,每吨购入成本为1200元(不含增值税,购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票,已抵扣进项税额)。经查属于管理不善所导致,应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理