1)计算甲公司2×21 年专门借款利息5000*6%*8/12=200 闲散收益是(5000-2000)*6*0.005=90 资本化金额200-90=110 (2)计算甲公司2×21 年一般借款资本化率是(300+480*6/12)/(5000+6000*6/12)*100%=6.75% 一般借款超过专门借款的资产加权平均数是(4200+2000-5000)*5/12+3600*3/12=1400 资本化金额是1400*6.25%=87.50 3)计算甲公司2×21 年借款利息费用化金额 300+300+240-110-87.50=862.50 4借在建工程197.5 应收利息90 财务费用552.5 贷应付利息840 3)计算甲公司2×21 年借款利息费用化金额 300+300+240-110-87.50
正保公司于2×18年1月1日动工兴建一栋厂房,工程采用出包方式,每半年支付一次进度款,于2×19年12月31日完工达到预定可使用状态。所发生的资产支出具体为:2×18年1月1日支出1500万元,2×18年7月1日支出6500万元,2×19年1月1日支出5000万元,20×19年7月1日支付3000万元。其中,由于工程检测需要,2×19年7月10日至2×19年10月28日停工。正保公司为建造此项办公楼于2×18年1月1日专门借入款项2000万元,期限为三年,年利率为8%,除此外无其他专门借款,工程建设期间还占用了两笔一般借款:(1)银行长期借款2000万元,期限为2×18年7月1日至2×21年7月1日,年利率为6%,按年支付利息;(2)按面值发行公司债券10000万元,发行日为2×17年1月1日,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。企业将闲置的专门借款资金用于固定收益的短期债券投资,假定短期投资月收益率为0.5%,假定全年按照360天计算。要求:(1)确认整个资本化期间(2)计算2×18年专门借款利息费用的资本化金额(3)
二、计算分析题23.2×21年1月1日,甲公司采用出包方式兴建一幢厂房,当日开始动工,预计工期为1.5年,有关资料如下:资料一:2×21年1月1日,为建造该厂房,甲公司从银行取得专门借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。除此之外,无其他专门借款。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资,暂时性投资月收益率为0.5%。资料二:该厂房的建造还占用了两笔一般借款:(1)2×21年1月1日从银行取得的长期借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。(2)2×21年7月1日从银行取得的长期借款6000万元,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。资料三:2×21年与厂房建造相关的支出如下:1月1日,支出2000万元;4月1日,支出4200万元;10月1日,支出3600万元。资料四:2×21年6月1日至2×21年9月30日,因与施工方发生质量纠纷导致工程停工,2×21年10月1日,工程重新开工。本题不考虑其他因素。(1)计算甲公司2×21年专门借款利息资本化金额。(2)计算甲公司2×21年一般借款利息资本化金额。(3)计算甲公司2×
二、计算分析题23.2×21年1月1日,甲公司采用出包方式兴建一幢厂房,当日开始动工,预计工期为1.5年,有关资料如下:资料一:2×21年1月1日,为建造该厂房,甲公司从银行取得专门借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。除此之外,无其他专门借款。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资,暂时性投资月收益率为0.5%。资料二:该厂房的建造还占用了两笔一般借款:(1)2×21年1月1日从银行取得的长期借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。(2)2×21年7月1日从银行取得的长期借款6000万元,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。资料三:2×21年与厂房建造相关的支出如下:1月1日,支出2000万元;4月1日,支出4200万元;10月1日,支出3600万元。资料四:2×21年6月1日至2×21年9月30日,因与施工方发生质量纠纷导致工程停工,2×21年10月1日,工程重新开工。本题不考虑其他因素。(1)计算甲公司2×21年专门借款利息资本化金额。(2)计算甲公司2×21年一般借款利息资本化金额。(3)计算甲公司2×
二、计算分析题23.2×21年1月1日,甲公司采用出包方式兴建一幢厂房,当日开始动工,预计工期为1.5年,有关资料如下:资料一:2×21年1月1日,为建造该厂房,甲公司从银行取得专门借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。除此之外,无其他专门借款。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资,暂时性投资月收益率为0.5%。资料二:该厂房的建造还占用了两笔一般借款:(1)2×21年1月1日从银行取得的长期借款5000万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息。(2)2×21年7月1日从银行取得的长期借款6000万元,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。资料三:2×21年与厂房建造相关的支出如下:1月1日,支出2000万元;4月1日,支出4200万元;10月1日,支出3600万元。资料四:2×21年6月1日至2×21年9月30日,因与施工方发生质量纠纷导致工程停工,2×21年10月1日,工程重新开工。本题不考虑其他因素。(1)计算甲公司2×21年专门借款利息资本化金额。(2)计算甲公司2×21年一般借款利息资本化金额。(3)计算甲公司2×
【专门借款】甲公司拟在厂区内建造一幢新广房,工程采用出包的方式,有关资料如下: (1) 2*21年1月1日向银行专门借款6000万元,期限为3年,年利率为6.9%, 每年1月1日付息。2*21年8月1日向银行专门借款7200万元,期限为5年,年利率为6.9% ,每年1月1日付息。 (2) 由于审批、办手续等原因,厂房于2*21年3月1日才开始动工兴建,建造期间发生支出情况如下:2*21年4月1日支付工程款2400万元,2*21年6月1日支付2200万元,2*21年10月1日支付5000万元,2*22年9月1日支付3000万元。 (3)专门借款中尚未动用的部分全部存入银行,月收益率0.1%,利息尚未收到。 (4)2*21年7月1日因合同纠纷工程被迫停工,2*21年10月1日经调解和协商,纠纷解决,工程重新开始建造。 (5)厂房建造于2*22年10月31日达到预定可使用状态。 要求: (1)甲公司2*21年应支付的银行利息为 (2)甲公司2*21年应收取的利息收益为 (3)甲公司2*21年银行借款资本化金额为 (4)甲公司2*21年有关利息资本化的会计分录为
某高校教授(中国公民)2019年度取得收入情况如下:(1)每月工资8500元,缴纳社保金总计935元,缴纳公积金1020元。(2)与其同事合作出版书箱一本,稿酬共计9000元,教授分得3000元。(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元。(4)暑假期间因心脏病手术花费20000元,有正规费用单据。(5)取得股息5000元。(6)将自有私房出租,每月租金收入2000元。(7)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元。要求:根据该教授的收入情况计算应缴纳的个人所得税税额。
中国居民杨某,2021年10月份入职甲公司,2022年前3个月每月应发工资均为30000元,每月按照国家规定的范围和标准由甲公司为其代扣代缴的,三险一金4500元,每月按规定享受3岁以下婴幼儿照护支出专享附加扣除共计2000元,10月份杨某,分别取得劳务报酬和稿酬30000元和20000元,没有减免收入及减免税额等情况,请计算1到3个月工资薪金应预扣预税的税额
2020年1月2日,甲公司以发行1200万股普通股(每股面值1元)为对价,取得同一母公司控制的乙公司60%股权,当日乙公司净资产账面价值为8200万元,其中:实收资本2400万元、资本公积3 200万元、盈余公积1000万元、未分配利润1600万元,乙公司2020年实现净利润2000万元、其他综合收益500万元;提取盈余公积200万元,宣告发放现金股利300万元,考虑留存收益的恢复。要求:编制甲公司2020年合并日及年末有关合并报表的调整、抵销分录。
电子普票开出来对方公司给你查出来不。如果要把电子发票作废了重开开对方公司可以查出来不
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品