明明（25396.34－18333.33=7063.01），为什么要加一个本期缴纳前期，这样本期应补税额就不对了呀

销售退回（当年）：补成本：借：库存商品（补录成本金额）贷：主营业务成本（补录成本金额）冲收入：借：主营业务收入、应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应收账款 / 银行存款（原收款金额）销售退回（跨年）：补成本：借：库存商品（补录成本金额）贷：以前年度损益调整 — 主营业务成本（补录成本金额）冲收入：借：以前年度损益调整 — 主营业务收入、应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应收账款 / 银行存款（原收款金额）结转损益：借 / 贷：以前年度损益调整贷 / 借：利润分配 — 未分配利润（根据调整后余额方向）非销售退回（如借用等）：存货：借：原材料 / 库存商品（补录成本金额）贷：应付账款 — 暂估应付账款 / 相关科目（补录成本金额）固定资产：借：固定资产（补录成本金额）贷：以前年度损益调整 / 营业外收入等（补录成本金额，需结合资产状态）关键先明确退回业务是销售还是非销售，按历史成本补录，跨年涉及以前年度损益调整。

2025-07-16

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