2021年11月05日，出售给个体户许珊珊报废的生产边角钢材余料150.00元，现金收取。2021年11月06日，销售给芜湖康源美家居商城水晶灯100个，不含税单价1500.00元；景观灯100个，不含税单价200.00元；税率13%，双方当初签订合同规定：付款条件为2/10、1/20、N/30；货已发出且开出增值税专用发票，货款尚未收到。求上述业务的销项税额和进项税额。

企业是增值税一般纳税人，增值税率13%，存货计价采用实际成本法，存货发出采用先进先出法，存货期末计价在每年6月30日和12月31日。题中售价均为不含税售价。2019年6月初存货账户明细如下：账户名称数量单位成本金额原材料-A料10001010000库存商品-甲产品200050100000-乙产品4006024000存货跌价准备-甲产品————20006月发生如下业务：1、采购A材料200公斤，不含税单价12元，增值税312元，款用商业汇票支付，另用现金支付本企业负担的运费100元，增值税9元，料到入库2、销售乙产品100件，不含税售价80元/件，增值税1040元，现金代垫运费100元及增值税9元（发票开给收货方，并已转交给对方），款未收到，货已发出3、领用A料1100公斤生产乙产品4、开出增值税专用发票按合同价销售甲产品500件，不含税单位售价60元，收到商业汇票，用现金支付本企业应负担的不含税运费100元和增值税9元，并收到运费增值税专用发票，货已发出

5.2019年05月06日，销售给芜湖康源美家居商城水晶灯100个，不含税单价1500.00元；景观灯100个，不含税单价200.00元；税率13%，双方当初签订合同规定：付款条件为2/10、1/20、N/30；货已发出且开出增值税专用发票，货款尚未收到。 6.2019年05月07日，销售给安徽铁路（集团）有限公司隧道灯150个，不含税单价580.00元，税率13%，货已发出且开具增值税专用发票，销售当日收到广州铁路（集团）公司开出并承兑的面值98310.00元的银行承兑汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。 7.2019年05月09日，从马鞍山玉龙金属材料有限公司购入铜材料28吨，不含税单价1650.00元/吨；钢材料10吨，不含税单价1850.00元/吨；税率13%，增值税专用发票所列材料价款64700.00元，税额为8411.00元，验收入库。货款通过银行转账支付。

税务登记：核定为一般纳税人1.2021年11月04日，从山东聊城灯笼材料有限公司购入材料一批，所购原材料已验收入库，款项通过银行存款划转。2.2021年11月05日，销售投光灯200个给芜湖巨龙灯具商城，每个单价300.00元，增值税发票列明价款60000.00元，增值税销项税额7800.00元。发生运费1090.00元，由贝尔斯照明灯具制造有限公司承担，以转账支票支付。货已发出，税票已开，并向银行办理了托收承付手续。3.2021年11月05日，从四川好明亮灯具配件有限公司购入玻璃50000千克，单价2.80元；涂料1500升，单价21.00元；塑料45000千克，单价3.20元税率13%，货款为315500.00元，税款为41015.00元。以上原材料已验收入库，款项通过银行存款划转。4.2021年11月05日，出售给个体户许珊珊报废的生产边角钢材余料150.00元，现金收取。5.2021年11月06日，销售给芜湖康源美家居商城水晶灯100个，不含税单价1500.00元；景观灯100个，不含税单价200.00元；税率13%，双方当初签订合同规定：付款条件为2/10、1/20

2021年11月05日，出售给个体户许珊珊报废的生产边角钢材余料150.00元，现金收取。2021年11月06日，销售给芜湖康源美家居商城水晶灯100个，不含税单价1500.00元；景观灯100个，不含税单价200.00元；税率13%，双方当初签订合同规定：付款条件为2/10、1/20、N/30；货已发出且开出增值税专用发票，货款尚未收到。求上述业务的销项税额和进项税额。

2021年11月19日，修车间报销维修配件款，其中生产车间维修的设备配件1500.00元，管理部门汽车配件7800.00元。2021年11月19日，收到水、电费用发票，分别以银行存款支付。2021年11月20日，销售给芜湖康源美家居商城投光灯50只，每只不含税售268.00元，水晶灯70只，每只不含税售价960.00元，计价为80600.00元，增值税税款10478.00元，已开出增值税专用发票，货已发出，货款尚未收到。求进项税额和销项税额。