做销售退回的会计分录

甲公司2019年3月15日退回的商品是2018年12月份完成销售的，退回时2018年度财务报告尚未报出，所以该销售退回属于资产负债表日后事项，但是属于2018年度所得税汇算清缴之后的调整事项。所以，2019年3月15日，甲公司对该项销售退回的会计处理为： 1．冲减2018年度销售收入借：以前年度损益调整 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）130000 贷：应收账款 1130000 2．冲减2019年度销售成本借：库存商品 800000 贷：以前年度损益调整 800000 借：应交税费——应交消费税 30000 贷：以前年度损益调整 30000

2022-05-05

你好，同学借：银行存款（按115计算）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：库存商品贷：主营业务成本

2024-06-16

次月做账务处理，做销售相反分录

2025-07-05

借应收账款负数贷主营业务收入，负数应交税费，应交增值税负数，借库存商品借主营业务成本负数

2025-07-05

做销售相反分录，结转成本的相反分录

2025-11-27

快账用户8181 追问 2022-05-05 16:08

确定写完了吗

齐红老师解答 2022-05-05 16:09

销售退回的分录就是这两个，同学

快账用户8181 追问 2022-05-05 16:09

对吗这样

齐红老师解答 2022-05-05 16:15

你这个所得税没考虑消费税

快账用户8181 追问 2022-05-05 16:29

那怎么做呢

齐红老师解答 2022-05-05 16:31

具体过程看下面公式 1000000-800000-30000=170000 170000*25%=170000/4=42500

快账用户8181 追问 2022-05-05 16:31

那老师可不可以写一下完整的分录

齐红老师解答 2022-05-05 17:01

光销售退回只有我第一次回复的分录，如果考虑企业所得税影响 2019年3月15日借：递延所得税资产42500 贷：以前年度损益调整42500 2019年12月31日借：应交税费——应交所得税 42500 贷：递延所得税资产42500 由于汇算清缴后发生退回，税会差异调整递延所得税资产，同时年底调整退回当年企业所得税