开差额征税普票，开票金额是2100，差额征税是1900，我要怎么做账呢

我知道是按2100来确认收入，差额征税1900是当成本对嘛，分录怎么做呢

借银行存款2100 贷营业收入2100-增值税 应交税费，增值税， 借，营业成本1900 贷，应付账款等 优惠增值税 借，应交税费，减免税额 贷，营业成本

老师，第一笔分录不应是借银行存款2100 贷营业收入2090.48 应交税费-增值税9.52吗 不太理解你的分录

对的，你这里处理对的，从这发票

第二笔分录是，借营业成本1900 贷应付职工薪酬1900，对嘛

因为这些人员都是申报工资的

对的，1900计入成本处理，没问题

关键贷方是应付职工薪酬，不对吧

你这里属于人家开票给你，就是应付账款 如果工资不是人家发，你自己发就是应付职工薪酬

不是人家开票给我们，这张发票是我们开票给对方的，对方的工资也是我们发的

Na，这种情况你就是应付账款呀，因为这个并不是你的员工。

这些员工都是在我们公司申报的，我们都是给他们买社保，然后他们的工资都是我们公司代发

这是属于你们公司的业务，所以说是应付账款。一定是你们公司签订劳动合同的员工，采用应付职工薪酬。

那最后拿什么科目冲掉应付账款呢

你支付后就减少应付账款了

可以不用应付账款，用应付职工薪酬，可以吗

这里最终支付都没有影响余额 对报表影响也没啥 只是按职工薪酬准则范围规定，不太合适

如果用应付账款，那我们本身自己公司员工的申报也要计提，再加上劳动合同的员工，那我计提工资的时候，还得自己分开算出来哈