老师你好！上月已结转成本和损益，我又补了两张凭证，一个暂估入库，一个把暂估入库的原料领了一部分到生产成本，那么结转的成本和损益凭证需要从新做吗？

1. 冲销原暂估入库分录假设 9 月暂估入库时：借：库存商品 - 暂估 10000（不含税，假设）贷：应付账款 - 暂估应付款 10000 现在冲销（分录金额与暂估一致，用红字或负数）：借：库存商品 - 暂估 -10000贷：应付账款 - 暂估应付款 -10000 2. 按实际发票金额重新入账假设收到发票金额为不含税 10000 元，税额 1300 元：借：库存商品 10000应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款 - XX 供应商 11300 3. 调整已结转的暂估成本若暂估成本与实际成本一致（如暂估 10000 元，发票也是 10000 元）：无需调整成本，因金额无差异，不影响利润。若暂估成本与实际成本不一致（如暂估 10000 元，发票实际 9500 元）：需冲销多结转的成本（用红字）：借：主营业务成本 -500贷：库存商品 -500 4. 税务衔接若第一季度企业所得税已申报，且暂估成本在汇算清缴前取得发票，可直接在当年税前扣除，无需调整季度申报。若暂估成本与实际成本有差异，需在当期账务中调整，确保账面成本与发票一致，避免后续税务风险。

2025-11-15

快账用户4898 追问 2022-05-06 09:17

当然做掉了

齐红老师解答 2022-05-06 09:22

你只是把原材料转入生产成本，并不影响损益科目，不需要重新结转损益

快账用户4898 追问 2022-05-06 09:24

不需要从新结转，那么我次月直接冲掉暂估入库是吧？然后我次月再把生产成本转到库存商品吗？

齐红老师解答 2022-05-06 09:32

不知道你什么逻辑，为啥还要把生产成本转到库存商品？

快账用户4898 追问 2022-05-06 09:36

加工完成了，成了库存商品，不结转吗

齐红老师解答 2022-05-06 09:51

跟你次月收到发票没直接关系。你那个是生产流程的事

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