【例21】某国有企业2020年实现销售收入2600万元,利润总额为200万元。经过核查发现该企业当年有以下几项可能影响所得:(1)直接投资于其他居民企业取得的股息收入10万元(2)自创商誉当年摊销50万元;(3)当年工资总额250万元,发生职工福利费42万元,拨缴工会经费6万元,实际发生职工教育经费23万元(4)当年广告费支出300万元,宣传费支出70万元。②(5)营业外支出90万元(包含赞助当地龙舟赛支出20万元,环保局的罚款支出15万元)要求:计算该企业当年应纳税所得额。

1直接投资于其他居民企业股息红利免税，纳税调减10 自创商誉不可以抵扣，纳税调增50 3福利费扣除250*0.14=35纳税调增42-35=7 工会经费扣除250*2%=5纳税调增6-5=1 教育费扣除250*8%=20纳税调增23-20=3 4.广宣费扣除限额是2600*0.15=390全都扣除 5营业外支出纳税调增20+15=35 应纳税所得额是200-10+50+7+1+3+35=286 应交所得税是286*0.25=71.5

2022-05-06

调整后利润总额=200-10%2B50%2B（42-250*0.14）%2B（6-250*0.02）%2B（23-250*0.08）%2B20%2B15=286 该企业当年应纳税所得额=286

2022-05-06

1直接投资于其他居民企业股息红利免税，纳税调减10

2022-05-06

您好，解答如下福利费限额=100*14%=14调增5万元工费经费限额=100*2%=2调增1万元教育经费限额=100*8%=8不调整税收滞纳金调增8万元国债利息调减10万元

2023-01-04