你好,同学! 从原理说,应调整2021年报表及相关科目。除非金额很小,不重要。
请问做2021年的财务报表审计,发现固定资产累计折旧2021年期初金额与固定资产明细累计折旧金额不相符,分别在2019年少计提折旧50000元、2020年多计提折旧期80000元,即2021年期初金额与实际金额多30000元,这样如何做审计调整?
固定资产多计提了2021年的折旧,在2022年才发现多计提了折旧,在2022.3月账上冲减多计提的折旧并做固定资产清理,那在做21年年度报表审计的时候,这个多计提的折旧要给它调整吗?还是不用,直接按21年的报表数来做
老师您好:固定资产记重了怎么处理啊? 20年计入了固定资产并计提了折旧,21年5月发现发票与实际不符,然后我在5月按照发票计了固定资产,次月开始折旧,我现在在做21年的汇算清缴,针对这笔固定资产需要做纳税调整吗?
老师我们公司21年买了台96000的车做10年折旧,目前还在计提折旧,我发现我22年税务年报时候做了500万以下一次性折旧,那我23年年报这个固定资产折旧表还需要填吗
计提折旧,平均年限法,我21年,一年底12月份做一回账,因为业务不多,我把折旧表时间直接按12.31日输入,做了一张固定资产折旧自动计算表 但固定资产入账日期有2021年1月份的,我这么计提折旧是不不对?
1.恒佳有限责任公司2023年1月份发生下列经济业务 (1) 1日,收到A公司投资款100000元存入银行。 (2) 1日,收到B公司投入全新固定资产200000元交付使用。 (3)3日,向银行借入款项20)0 000元存入银行,期限为3个月, (4) 4日,C公司以专利权投入本企业,价值为150000元。 (5)11日,向银行借入期限为12年的款项500000元存入银行。 (6)15日,以银行存款归还3年前借入的400000元的款项。 (7) 18日,购入全新生产设备一台,买价为100 000元,增值税进项税额 为13000元,包装运杂费等为3000元,款项尚未支付,设备直接交付使用。 (8)20日,以银行存款向M工厂预付材料款40000元。 (9) 22日,购入甲材料940千克,单价为100元/千克,增值税税率为13% 款项以银行存款支付50000元,其余暂欠,材料尚在运输途中。 (10)23日,上述购入的材料今日到达,经验收全部入库。 要求:编制会计分录。
老师您好,去年12月企业购了一台新能源的车免税的,发票上的价税合计是251900,这家企业是为了买车注册的,钱是法人在银行贷款购买的,暂不打算经营,这笔钱放入企业固定资产中,为什么还有折旧费用?这比费用不交可以吗?是否有税,后面的怎么做账呀?现在用着好会计做账
不足一元不交税,但是增值税表上显示0.28的税了,我上个月已经提前结转未交增值税了,借:转出未交增值税,代:未交增值税,,我实际相当于没有交,我就做了个,借,未交增值税,代,营业外收入
不足一元不征税,增值税报表上显示0.28,实际没有交,怎么做会计分录,我已经结转未交增值税了
不足一元不交增值税会计分录,增值税报表上显示0.28元,但实际没有交
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳的所得额,我说6.7题
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。后面7.8题到底是多少
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。后面7,8题到底是多少啊老师
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。那个应纳税所得额到底是多少啊
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。为什么第6题是80
2021年没有调整,在2022年3月做了一笔冲减21年多计提的折旧以及做固定资产清理。现在就是做21年度的报表审计,审计报告里面固定资产这块一定要调吗?还是可以在22年去调
你好,同学! 账调到21年还得反结账太麻烦,调到22年就可以。然后21年的报表需要追溯调整。审计报告里按正确的数去填写就可以了。就21是“调表不调账“。
那21年的审计报告如果不调可以吗?
21年的审计报告不调,按正确处理的话,涉及到在今年的会计差错更正处说明。涉及所有者权益变动表的,需要期初数处调整。
还是一定要调?我看了多计提折旧有些还涉及到20年的
审计报告准则中,没有说一定要调、因为有今年的会计差错更正等作为补充。如果能连同以前的调整了,那是最好的结果。但是以前的报告应能收回来。
那我21年的审计报告还是按原来的报表来做可以?
客户是把多计提的折旧冲减,这笔分录是做在了22年的账上,12年没有调账,那我21年的审计报告可不可以直接按她21年的报表数来填?
你好,同学! 最好是能把去年的报告收回来,重新出一份正确的。会计差错更正说明不太好看的。
20年审计报告不是我们做的,21年审计报告现在在我们这边做。就是有些固定资产是多计提了,多计提的折旧有涉及到20年多计提了几个月,比如本来应该计提到20.6月为止,但是20.7-22.2还在计提。还有的固定资产购入进来少计提的,比如20.6月购入,20.7-22.2就没有计提的。以上这些少计提以及多计提的折旧,全部在22.3月的账上冲减了或者补计提
那这种情况下,我21年的审计报告还是按原本的报表做,还是我自己在审计报告的报表里面把这块折旧给调整了?
这里边有个主审会计师的职业判断在里边。判断是否重大。
(四)存在影响上期财务报表的重大错报 1.如果认为存在影响上期财务报表的重大错报,而前任注册会计师以前出具了无保留意见的审计报告,注册会计师应当就此与适当层级的管理层沟通,并要求其告知前任注册会计师。注册会计师还应当与治理层进行沟通。 2.如果上期财务报表已经更正,且前任注册会计师同意对更正后的上期财务报表出具新的审计报告,注册会计师应当仅对本期财务报表出具审计报告。 3.前任注册会计师可能无法或不愿对上期财务报表重新出具审计报告。注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段,指出前任注册会计师对更正前的上期财务报表出具了报告。
你好,同学! 这是审计准则关于你提到的情况解决方案。结合第二、第三条来处理这个问题。如果前任同意重新出审计报告。您们只需要仅对本期出报告。
你好,同学! 这是审计报告准则上期重大错报的处理规定。: (四)存在影响上期财务报表的重大错报 1.如果认为存在影响上期财务报表的重大错报,而前任注册会计师以前出具了无保留意见的审计报告,注册会计师应当就此与适当层级的管理层沟通,并要求其告知前任注册会计师。注册会计师还应当与治理层进行沟通。 2.如果上期财务报表已经更正,且前任注册会计师同意对更正后的上期财务报表出具新的审计报告,注册会计师应当仅对本期财务报表出具审计报告。 3.前任注册会计师可能无法或不愿对上期财务报表重新出具审计报告。注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段,指出前任注册会计师对更正前的上期财务报表出具了报告。此外,如果注册会计师针对作岀更正的调整事项接受委托实施审计并获取充分、 适当的审计证据,可以在审计报告中增加以下段落: “作为20 x 2 年度财务报表审计的一部分,我们同时审计了附注x 中所描述的用于对 2 0 x 1 年度财务报表作出更正的调整事项。我们认为这些调整是恰当的,并得到了适当运用。除了与调整相关的事项外,我们没有接受委托对公司2 0 x 1 年度财务报表实施审计、审 阅或其他程序,因此,我们不对2 0 x 1 年度财务表整体发表意见或提供任何形式的保证“