老师您好，请教一下公司是小规模纳税人，这个季度没有主营业务收入和其他业务收入，只有一笔固定资产出售开普通增值税发票，申报增值税时在主表第7行“出售固定资产不含税金额”中填列，固定资产出售在利润表中是不是只体现固定资产利得和损失，这样利润表中的营业收入那里就没有金额，问题就是增值税那里有报收入，利润表没有，出售固定资产会影响资产负债表，会不会造成税务那边收入不匹配。

这个小于的情形不会不匹配，最后一句打错字了。

老师，那再咨询一下公司开发票的金额是100万，但是利润表那里就是收入99.5万，那会税务那边就打电话过来问，怎么收入不匹配，让写说明的。

税务想要了解一下你的具体情况，你告诉他实际情况，差额在哪里就行，没有什么大问题，反正申报系统小于的情形是让你报送的，就看当地税务管的严不严，平时忙不忙，管的严或者不忙的，就要求你写个说明给他，解释一下。

好的，老师还有一个问题出售固定资产的收入，开发票了，分录怎么写呢

借银行存款  贷固定资产清理  贷应交税费-应交增值税（销项税额）。如果是小规模纳人，贷方关于增值税科目是应交税费-应交增值税

好的，非常感谢老师的指导