老师，公司是一般纳税人，现准备注销，现在变卖固定资产，变卖固定资产是必须要交税的嘛？一台车和一些电脑打印机。另外，变卖价格低于折旧后现值就算损失是吗？

借银行存款贷、固定资产清理贷应交税费、应交增值税销项税额。

嗯，你固定资产清理之间的差额呀，咱一般是寄到资产处置损益里面，就是你的损失或者是收益了。

老师一般纳税人处置固定资产税率是多少呢？固定资产清理之间的差额是什么意思？变卖后的价格和购买时价格做对比吗？

你好同学，你税率的话，如果你是一般纳税人，你以前认证过进项发票的话，税率就是13%，你先做凭证，做凭证之后啊，你就会发现固定资产清理借方凭证和贷方凭证之间会有一个差额。

嗯，不会有对比的，你只要是属于一个正常的价格就可以了。

老师，1.进项发票我还得转出来是吧？2.我意思怎么知道是损失还是收益，这个应该是变卖后价格和购买时对比，比购买时低就算是损失计入借方，对吗？

你开13个点的，你的进项发票不需要转出。

对了同学，其实你那个什么，你便便后多少钱，然后呢，你购买的时候价格减去折旧以后的余额是多少钱，他俩一对比你就发现。

老师您看下我做的（我发图片了），我理解了损失和收益了，我看了下之前购买时进项认证时13%，那就是不需要转出对吧？什么情况下需要转出呢

你好同学，你这种情况是不需要转出的。

如果说嗯，你是要简易计税的话，按照3%的税税额减按，2%的那种情况是需要转出的。

但是你是不适合这种情况的。

第二个凭证少了一个应交税费、应交增值税销项税额。

全明白了，谢谢老师，一直听课都理解，实际工作中有点手忙脚乱，这次会了

老师税率是多少呢

税率的话，你一般纳税人的话就是13%。

老师在帮我看一下

你好同学，对的，这样是可以的。

老师，这种的销项能用进项冲抵嘛

你好同学是可以的，你就把它看成一种销售收入就可以了。

老师，公司没有固定资产模块，这个折旧表处理掉的固定资产我需要做在表上呢

嗯，您就正常按照折旧来填数就可以了，做凭证。你发的这个表，我不太明白你是想什么意思了。

就是，这个表处置的固定资产我怎么在表上做呢，另外老师处置车辆的燃油费可以放在固定资产清理嘛