老师你好，我们是小规模纳税人，去年的很多业务招待费没有及时收回发票报销，导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷：银行存款”。我们业务招待费是按照营业收入的0.5%税前扣除的，所以加上今年收回的发票在汇算清缴说应该还可以纳税调减。请问这种情况在“纳税调整项目明细表”中该怎么填写呢？“载帐金额”是填写今年调整后的数额么？同样的情况还有主营业务成本，维修费，都该怎么填写表格呢？谢谢老师

是在填 年度财务报表 利润表中修改么？可是我已经按照第四季度利润表数据上报了。是需要作废修改么？

您好，不需要，汇算清缴按正确处理即可

年度财务报告 中的利润表，不就是汇算清缴的利润表么。不修改年度报表怎么在汇算清缴中直接正确处理呢？

您好，是需要把以后做的对应以前年度损益调整包含

老师你说的我不明白。你可不可以直接说我该调整那张表，调整哪个数据？

您好，1导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷其他应付款，借其他应付款贷：银行存款”。 您的以前年度损益调整对应利润表上年哪个科目

销售费用-业务招待费啊，题目说了不是。还有管理费用和主营业务成本，都涉及

您好，那您在汇算清缴数据对应的销售费用等科目，补充上述数据

老师，我就是不明白把这些数据填在哪个表格里，是不是要修改年度报表中的利润表，还是怎么修改？我要纳税调减的的数据该填到哪里？我从一开始就是这些问题，你说了一大通什么都没解决。我知道在汇算清缴中修改，我就是不知道该修改汇算清缴中的“年度财务报表-利润表”还是“企业所得税年度申报”中的哪个表格。老师你是不是不会啊

您好，1是需要修改利润表，把以前年度损益调整还原相应科目，在原来的利润表里相关科目包含上述以前年度损益调整金额即可

您好，您如何得出不会的结论？

你自己说的不需要修改利润表，上面的咨询中有记录。是把年度利润表修改后，根据修改后的数额填写“企业所得税年度申报表”么老师？