老师你好。我们是小规模纳税人，2023年底进行了费用暂估，1-2月份陆续收到了发票，但有以下几个问题： 1、有一个装修的费用，没有收回发票，这个该怎么处理？直接红冲吗？ 2、有一部分费用没有暂估，但是收到发票了，金额也不小，怎么做账？ 3、以上问题都做好张后，在汇算清缴中，2023年的年度财报该怎么填？ 毕竟是2024年的凭证，2023的财报数据会因为今年的凭证而变化吗？ 这样调整会不会影响2024年第一季度的财报和税？ 还是说我先把去年的帐调好了，做完汇算清缴后再做第一季度的凭证？ 不知道我表达的够不够清楚，第一次自己做汇算清缴，有很多都不懂，请老师指点

不然你新手，汇算清缴调来调去自己都晕

可是这样做需不需要修改2023年的财报？都已经申报并且交税了

请老师指点一下，我想学习一下，以后怕会遇到相同的问题。

你不用改，汇算清缴按新的申报就可以了，是可以第四季度申报跟汇算清缴有差异的

我明白了，把23年第四季度的凭证反结账，然后按照发票做账，然后按最新的报表报年报，是吗？

是的，就是这个意思的了

谢谢老师！ 那如果我想在24年第一季度调账，我该怎么写分录呢？我想学习一下

因为你肯定是小企业会计准则，所以就是正常的科目跟分录。如果会计准则就是要用以前年度损益调整科目

正常的科目该怎么做？就正常红冲然后正常再按发票做一遍吗？这样做会不会就计入第一季度财报了？

是的，就是正常做，当然会计入2024年的报表了，所以才建议你去改23年的凭证，不然你到时候24年汇算清缴有要调，麻烦的很

啊，那用以前年度损益调整该怎么做呢？我就是怕两年的财报和税混了，不知道该怎么才能合理区分开

比如你要冲销多计提的费用，借:其他应付款贷:以前年度损益调整。就是把准备冲销的损益类科目换成以前年度损益调整这个科目，这样就不会影响当年的利润

那我要是做之前去年没暂估的成本，我就 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 这样做吗？ 这样做完年报怎么报呀？在去年第四季度的基础上，自己手动算吗？

是的，就是这样做。年报还是第四季度的本来数，不用调整。只是企业所得税那个表要调整了

那如果我把去年的帐反结账，然后重新做账，这样就是年报需要调整，企业所得税的表不需要调了吗？那我的税怎么补缴呢？

是的，你重新申报的时候如果多出了税金，直接申报完就有税费缴纳，交了就可以了

我明白了！！谢谢老师！！！！祝你一切顺利！！！！