1.某企业2021年度生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元，销售成本3200万元，增值税800万元，税金及附加90万元;(2)销售费用1800万元，其中广告费800万元，非广告性质的赞助支出10万元;(3)管理费用600万元，其中业务招待费80万元，研究新产品费用100万元:(4)财务费用80万元。其中银行借款利息40万元，向非金融机构借入半年资金300万元年利率15%，银行同期同类贷款利率10%;(5)得直资居民企业权益性益30万元(6)营业外收入80万元，营业外支出50万元，其中接受工商局罚款4万元，赞助某校活动10万元，通过县教育局向某小学捐赠20万元。分析:该企业各项可扣除和不可扣除以及金额

同学您好利润总额=6000-3200-90-1800-600-80%2B30%2B80-50=290 销售成本可以扣除3200 税金及附加可以扣除90 广告费：限额=6000*15%=900，可以扣除800.非广告赞助性支出10不能扣除。业务招待费：限额1=80*60%=48，限额2,6000*5‰=30，允许扣除的金额30，不允许扣除50 研究新产品费用允许扣除=100%2B100*75%=175 财务费用扣除限额=300*10%=30，不允许扣除=300*15%-30=15 居民企业权益性益30万元免税接受工商局罚款4万元不能扣除赞助某校活动10万元不能扣除通过县教育局向某小学捐赠扣除限额=290*12%=34.8，允许扣除20

2022-05-11

（1）增值税800万不可以扣除（2）广告费扣除限额=6000✘15%=900万，800万可以全额扣除，非广告性质的赞助支出10万元不允许扣除（3）招待费限额1=6000✘0.5%=30，限额2=80✘60%=48，允许扣除30万，研发费用100万，可加计扣除75%，共可以扣除175万（4）非金融机构借款利息限额=300✘10%=30，利息可扣除30万

2022-05-12

您好，计算过程如下利润总额=4500-2000-80-1500-500-80-50=290 广宣费限额=4500*15%=675调增125 广告性赞助支出调增20 业务招待费限额1=4500*0.005=22.5限额2=50*60%=30调增27.5 研究费用调减40*75%=30 财务费用调增50/10%*（10%-6%）=20 工商局罚款调增2万捐赠限额290*12%=34.8调增7.8 应纳税所得额=290+125+20+27.5-30+20+2+7.8=462.3 应纳税额=462.3*25%=115.575

2022-05-24