你好，老师，2021年做的主营业务成本暂估，现在计划冲红，账务分录和税务申报的时候有哪些需要做的，谢谢

需要调增的调增之后有利润的需要交税。

老师，你讲的这个没整明白。当时做暂估的时候，做的是：借：主营业务成本 贷：应付账款暂估 现在要冲红，我要做的是不是：借：主营业务成本 红字 贷：应付账款暂估 红字。 借：以前年度损益调整 贷 ：利润分配-未分配利润：

你是企业会计准则做账吧？

一般纳税人， 小型微利企业

借主营业务成本贷应付账款，这个跨年了，应该是借应付账款贷，以前年度损益调整，这个能明白吗。

过年了，不能用当年的主营业务成本来做。

意思是，只做损益调整，和利润分配科目的调整，主营业务成本跨年了，和这个没得关系了，对不？

跨年了，损益类的科目，用以前年度损益调整或者是利润分配未分配利润来做。