老师们好！请问老师，信息咨询服务公司小规模纳税人，2022年暂估成本是这样做分录的：借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估。这笔暂估到2023年12月止还没有回来发票，现在要冲销这笔暂估金额。应该怎么账务处理，谢谢！

22年汇算沒有做调整？

您好，执行的时小企业准则还是企业准则的呢？

小企业会计准则

您好，那你直接做相反分录即可。

谢谢！那么如果是执行企业会计准则又怎么做会计分录呢？谢谢！谢谢！

你好，借：应付账款-暂估 贷：以前年度损益调整

老师好！那么我这里这样做分录借：应付账款-暂估 贷：主营业务成本 对吗？谢谢！

您好，是的，是这样的哈，

谢谢！谢谢！