演示账套

三、丙公司发生如下业务：(1)销售应税消费品一批，为购货方开具的增值税专用发票注明的价款为500000元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。款项全部收到存入银行。(2)委托B公司加工应立税消费品，发出原材料一批，实际成本200000元。(3)收回加工完成的应税消费品，用银行存款支付不含税的加工费20000元，增值税2600元。其中一半作为原材料入库并继续加工应税消费品，一半直接用于出售。消费税率20%。(4)本月将自产产品一批用于职工食堂，该产品的长面价值为50000元，市场价格为60000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%。不考虑其他相关税费。会计分录详细一点

2022-05-13 11:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-13 11:43

同学你好 1、借：银行存款500000%2B500000*13% 税金及附加500000*10% 贷：主营业务收入500000 应交税费-应交增值税（销项税额）500000*13% 应交税费-应交消费税500000*10% 2、借：委托加工物资200000 贷：原材料200000 3、借：委托加工物资20000 应交税费-应交增值税（进项税额）2600 贷：银行存款20000%2B2600 借：原材料10000 库存商品10000 贷：委托加工物资20000 借：委托加工物资（200000%2B20000）/（1-10%）*10%/2 应交税费-应交消费税（200000%2B20000）/（1-10%）*10%/2 贷：银行存款（200000%2B20000）/（1-10%）*10% 4、借：管理费用60000*1.13%2B60000*10% 贷：应付职工薪酬60000*1.13%2B60000*10% 借：应付职工薪酬60000*1.13%2B60000*10% 贷：主营业务收入60000 应交税费-应交增值税（销项税额）60000*13% 应交税费-应交消费税60000*10%