你好，老师，1月购买石粉含税价2831.54元，未开发票未付款，我做暂估入库，借：原材料-石粉 2831.54 贷：应付账款-暂估 2831.54 5月黄某支付石粉款2740元，本来说是开票含税的，现在又不开发票了，记账：石粉暂估入库冲红 ：应付账款-暂估 2831.54 原材料-石粉 2831.54 借：原材料-石粉 2740 贷：其他应收款-黄某 2740 现在库存变为负数，我要怎么处理分录呢

嗯，你库存商品为零的原因是因为你第一次暂估入库的时候，你应该是结转成本了，是吧？

老师，原来购买做暂做的时候未付款，现在黄某用他的备用金支付，那要怎么做呢？

是的，老师，之前暂估的时候已结转成本，现在库存相差金额91.54

你好，这个不是说你买的这个公司买的材料吗？为什么贷方是其他应收款？

正常别人买你的话，他你应该这样做，应该借库存现金贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额。

贷方，其他应收款是冲黄某的备用金

老师，我们是购买原材料做产品的

你好同学呢，你这样做是可以的，如果说你现在是负数的话，你要借原材料贷主营业务成本去重写那个差额。

借原材料贷主营业务成本，冲减差额。

老师，冲减成本的摘要怎么备注呢