你好，老师，1月购买石粉含税价2831.54元，未开发票未付款，我做暂估入库，借：原材料-石粉 2831.54 贷：应付账款-暂估 2831.54 5月黄某支付石粉款2740元，本来说是开票含税的，现在又不开发票了，记账：石粉暂估入库冲红 ：应付账款-暂估 2831.54 原材料-石粉 2831.54 借：原材料-石粉 2740 贷：其他应收款-黄某 2740 现在库存变为负数，我要怎么处理分录呢
你好同学，如果说不开发票的话，咱就不需要做那个借原材料2740的凭证了。
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甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。原材料采用实际成本法核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2019年8月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，“原材料—A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额234元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额4680元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。做出以上业务会计分录 第一题我书上给的标准答案是 借应收账款 贷会计分录 求解释
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【资料】北环工程公司对库存材料采用计划成本进行核算，2006年3月初的有关材料结存数据见表3-22。表3-22有关材料结存数据金额单位：元明细账户借方贷方材料采购主要材料（石灰）7.000原材料主要材料225000结构件150000机械配件10000其他材料10000材料成本差异主要材料5000结构件2000机械配件300其他材料100主要材料计划成本中包含25000元暂估入账材料的计划成本。公司12月份发生如下经济业务：(1)上月向北方建材公司购入的原木50立方米，因发票账单未到，已按计划成本500元暂估入账，现冲回。(2)上月已付款的石灰20吨，单价320元，运杂费600元，现已收料入库，计划单价300元。(3)购入红砖10万块，单价0.20元，开出转账支票付论，另用现金支付运费500元，红砖计划单价0.18元，经验收发现短缺2000块，系对方少发，对方同意补发，但尚未运到。(4)向市五金公司购入轴承、轮胎等机械配件一批，开出转账支票支付货款5300元，以现金支付运杂费100元，配件全部验收入库，计划总成本
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你好，老师，1月购买石粉含税价2831.54元，未开发票未付款，我做暂估入库，借：原材料-石粉 2831.54 贷：应付账款-暂估 2831.54 5月黄某支付石粉款2740元，本来说是开票含税的，现在又不开发票了，记账：石粉暂估入库冲红 ：应付账款-暂估 2831.54 原材料-石粉 2831.54 借：原材料-石粉 2740 贷：其他应收款-黄某 2740 现在库存变为负数，我要怎么处理分录呢
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粤公网安备 44030002003870号
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嗯，你库存商品为零的原因是因为你第一次暂估入库的时候，你应该是结转成本了，是吧？
老师，原来购买做暂做的时候未付款，现在黄某用他的备用金支付，那要怎么做呢？
是的，老师，之前暂估的时候已结转成本，现在库存相差金额91.54
你好，这个不是说你买的这个公司买的材料吗？为什么贷方是其他应收款？
正常别人买你的话，他你应该这样做，应该借库存现金贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额。
贷方，其他应收款是冲黄某的备用金
老师，我们是购买原材料做产品的
你好同学呢，你这样做是可以的，如果说你现在是负数的话，你要借原材料贷主营业务成本去重写那个差额。
借原材料贷主营业务成本，冲减差额。
老师，冲减成本的摘要怎么备注呢
你直接可以写写调整科目就可以的。