演示账套

#提问，老师，23年的企业所得税，计提是6300，到24年年初上期初余额的时候记错了写成5800了，现在发现，这个需要怎么调整？

2026-06-24 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-06-24 11:31

一、执行企业会计准则（标准做法）补记少计提的所得税借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 — 应交企业所得税 500 结转至未分配利润借：利润分配 — 未分配利润 500 贷：以前年度损益调整 500 计提盈余公积（有计提公积才做，无则跳过）借：盈余公积 50 贷：利润分配 — 未分配利润 50 二、执行小企业会计准则（简化，不用以前年度损益调整）直接当期调整：借：所得税费用 500 贷：应交税费 — 应交企业所得税 500 三、报表修改资产负债表年初余额：应交税费 %2B 500，未分配利润 - 500；软件里手动改期初数。