老师，2021年开了发票出去，成本发票今年5.31日前收到，能做去年的成本吧？企业所得税年报的

去年我暂估了，直接放去年账本就行了哦？ 刚刚跟老板说，她说了几句，我都怕我说错了。

可以呀 你做以前年度损益调整就可以了

我是想着能不能直接反结账做回去年去，因为去年暂估 结转成本 都是一样的金额。 以前年度损益调整 小企业会计准则 现在还能用这个科目嘛

　在今年做分录就可以 不用去去年的账套里做 不然你还得去重新报报表

那这个分录完整的要怎么写分录吖？小企业会计准则 小规模公司

同学你好 借利润分配未分配利润 贷银行存款等科目

小企业会计准则，不允许使用以前年度损益调整。那我2021年12月暂估借库存商品 贷方 应付账款 暂估 结转成本 借主营业务成本 贷库存商品 22年5月收到发票，借库存商品 红字 贷，应付账款红字 重新做 借库存商品 贷应付账款 借利润分配未分配利润 贷方是啥？不懂

同学你好 那就贷应付账款

那应付账款不就重复多了一个了嘛

没有，你上面不是负数吗

冲红了，不用做正确的分录了呀？直接借利润分配 未分配利润 贷应付账款？ 还有一个问题就是。假如去年暂估跟今年的或者多了，少了呢

那你这个直接原分录负数红冲暂估的然后按照收到的发票做库存商品的分录

这样做了，利润分配未分配利润 就不知道这个该怎么写了

这样做了就不用利润分配未分配利润这个做了

那跨年了，不是会影响22年的。要是做利润分配未分配的 就是说21年12月暂估的保留，22年直接做一笔借利润分配未分配 贷应付账款？ 但是去年暂估的也是借库存商品 贷应付账款暂估吖。我都蒙圈了，咋做的