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老师,请问企业所得税汇算清缴的时候,这个表里的计税基础和计税折旧怎么填呢?这个固定资产取得的是普票,没有抵扣的,是不是应该填0呢?

老师,请问企业所得税汇算清缴的时候,这个表里的计税基础和计税折旧怎么填呢?这个固定资产取得的是普票,没有抵扣的,是不是应该填0呢?
2022-05-14 12:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-14 12:14

你好,资产的计税基础为原值(即历史成本),税收折旧就是税法认可的折旧,在折旧年限和折旧方法符合税法规定的情况下,税收折旧等于2列本年折旧,最后的税收累计折旧等于3列累计折旧

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快账用户1693 追问 2022-05-14 12:25

这就是去年才购进的,那像我这样填就是正确的了咯?

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齐红老师 解答 2022-05-14 12:38

当年购入的就是累计折旧=本年折旧,你填的没问题

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快账用户1693 追问 2022-05-14 12:59

我就是不确定那个计税基础和计税折旧那栏,是不是基本上都是跟第一栏和第二栏一致呢?那什么情况下才会和这两栏的填写不一致呢?

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齐红老师 解答 2022-05-14 13:08

就比如说房子税法规定折旧年限不得低于20年,会计按 15年折旧了,每年的折旧会多计提,多出来的这部分税法不认,这种情况,税收折旧金额就是按20年计算的折旧。

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齐红老师 解答 2022-05-14 13:10

如果按大于20年比如25年折旧的,税法认可,税收折旧等于账面折旧,就是说可以年限长每年少折旧少计费用。

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