演示账套

老师，请问企业所得税汇算清缴的时候，这个表里的计税基础和计税折旧怎么填呢？这个固定资产取得的是普票，没有抵扣的，是不是应该填0呢？

2022-05-14 12:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-14 12:14

你好，资产的计税基础为原值（即历史成本），税收折旧就是税法认可的折旧，在折旧年限和折旧方法符合税法规定的情况下，税收折旧等于2列本年折旧，最后的税收累计折旧等于3列累计折旧

快账用户1693 追问 2022-05-14 12:25

这就是去年才购进的，那像我这样填就是正确的了咯？

齐红老师解答 2022-05-14 12:38

当年购入的就是累计折旧=本年折旧，你填的没问题

快账用户1693 追问 2022-05-14 12:59

我就是不确定那个计税基础和计税折旧那栏，是不是基本上都是跟第一栏和第二栏一致呢？那什么情况下才会和这两栏的填写不一致呢？

齐红老师解答 2022-05-14 13:08

就比如说房子税法规定折旧年限不得低于20年，会计按 15年折旧了，每年的折旧会多计提，多出来的这部分税法不认，这种情况，税收折旧金额就是按20年计算的折旧。

齐红老师解答 2022-05-14 13:10

如果按大于20年比如25年折旧的，税法认可，税收折旧等于账面折旧，就是说可以年限长每年少折旧少计费用。

2022-05-14

计税基础就是资产原值税收折旧就是本年计提的折旧额

2022-05-13

这个都填写零不是一次性折旧了吗账上也一次性折旧了就不用调增

2023-05-09

您好同学，你这几个数都是要填写的，资产的计税基础就是资产的账面价值，折旧的话你就是正常，主要是没有特殊情况，他和你账面上的折旧是一致的。

2022-05-05

你好，同学！如果资产折旧摊销表里的固定资产计税基础是指符合税法规定条件的固定资产原值。

2021-04-27

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