老师，4月份我们因为疫情停工停产的，没有收入成本，但有发工资和缴纳社保，计提的时候有制造费用和生产成本的，最终没分摊到产品上的，怎么做呀？（我们是小微企业，季度申报）

老师，4月份我们因为疫情停工停产的，没有收入成本，但有发工资和缴纳社保，计提的时候有制造费用和生产成本的，最终没分摊到产品上的，怎么做呀？（我们是小微企业，季度申报）

某工业企业，大量生产A、B两种产品，生产工艺是多步骤，但管理上不要求分步骤核算，因此采用品种法计算产品成本。设有一个基本生产车间，还设有供水和运输两个辅助生产车间，由于辅助生产车间规模较小，只提供单一劳务，所以只设置辅助生产成本明细账，没有设置制造费用明细账，所发生的全部费用通过”辅助生产成本”明细账核算。该企业产品成本下设4个成本项目，分别为“直接材料”“直接燃料和动力”“直接人工”“制造费用”。5、月末对在产品进行一次盘点，情况如下。经盘点，发现B产品的在产品毁损6件，在产品按照定额成本计价法。在产品单位直接材料费用定额400元；定额人工工时120小时，每人工工时直接人工8.5元；定额机器工时22.5小时，每机器工时直接燃料和动力费用2.4元、每机器工时制造费用400元。最终，残料回收价值274元，由过失人承担100元赔偿责任；剩余净损失部分经审批，转入当月管理费用。编制会计分录过程详细数据准确

房开老师 我们12月31号交房合同约定的 但是没竣工验收 1.是不是在12月要结转收入和成本呢？目前没有开过发票2.我们12月如果不结转收入和成本，按照预交方式申报企业所得税 那么在23年5月前年终汇算时候正常申报收入和成本的话会产生企业所得税，那么只要在5月31号前缴纳企业所得税应该不会按照12.31时间计算滞纳金的是吧？

老师，企业在12月份因为疫情影响，停工休息，也未开具销售发票，支付生产的保底工资，以及计提的生产设备折旧，我是在营业外支出下面设置一个停工损失的科目，月末直接转损益，还是期末转到制造费用，等下月记入产品成本？网上两种做法都有，怎么处理合适

一、1.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”为：【-8000】元；2.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第1行“营业收入_本年累计金额”为：0元；3.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第2行“营业成本_本年累计金额”为：0元；4.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”不为0，但是营业收入和营业成本都为0，请确认是否准确填写。二、1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行第2列：“账载折旧/摊销金额”:【0】元；2.第2行第2列“账载折旧/摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0，请核实。 老师申报季度企业所得税的时候风险扫描提示出这么多 有没有关系啊 但是确实是没有收入成本 只有费用 也没有折旧