演示账套

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）

2022-05-16 11:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-16 12:15

1，96000×13%+240000×13%+9280÷1.13×13%+（6000+6000×10%+2000×0.5）÷（1-20%）×13%+22.6÷1.13×13%-300000×2.2×10%-4500 2，96000×20%+20000×0.5+9280÷1.13×20%+100×250+（6600+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5 你计算一下结果同学

你好，同学 1，增值税=96000×13%+240000×13%+9280÷1.13×13%+（6000+6000×10%+2000×0.5）÷（1-20%）×13%+22.6÷1.13×13%-300000×2.2×10%-4500 2，消费税=96000×20%+20000×0.5+9280÷1.13×20%+100×250+（6600+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5

2022-05-16