2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。（3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；（4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；（5）2021年12月31日，确认B公司的公司債券利息收入（6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。（7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。（8）计算该项转让金融商品应交增值税。假定债券利息不考虑相关税费。要求：编制甲企业交易性金融资产的相关会计分录

2022-05-16 12:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-16 12:33

同学你好（1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，确认B公司的公司債券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。=（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-16

同学你好 1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款；（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，计提B公司的公司债券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。——（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-18

同学你好同学你好（1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，确认B公司的公司債券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。=（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-19

您好，会计分录如下借：交易性金融资产-成本25500000 应收利息500000 投资收益300000 应交税费-应交增值税（进项税）18000 贷：其他货币资金26318000 借：其他货币资金500000 贷：应收利息500000 借：公允价值变动损益700000 贷：交易性金融资产-公允价值变动700000 借：应收利息1000000 贷：投资收益1000000 借：其他货币资金1000000 贷：应收利息1000000 借：其他货币资金26400000 交易性金融资产-公允价值变动700000 贷：交易性金融资产-成本25500000 投资收益1600000 借：投资收益90566 贷：应交税费-转让金融商品应交增值税90566

2022-05-18