老师个税手续费返还公司不奖励员工，这个收入也需要开票吗？一般纳税人是按照6%吗？

返还了213.37元账务处理是，借：银行存款 213.37贷：营业外收入 201.29 应交税费-应交增值税12.08，这样对吗？

你好，是的，是这样的

4月返还的，5月报税需要注意什么嘛？在哪里填写这块收入？

老师我就做这一个分录就可以了吗？那挂账的增值税怎么处理呢？

你好，在附表一的无票服务收入栏次填写 增值税做相应的结转就是了 

老师不会结转了

你好，如果销项税额大于进项税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

老师如果进项大于销项呢