四、综合业务题广西海博商贸有限公司为居民企业，2021年发生经营业务如下:1.全年取得产品销售收入为5500万元，发生产品销售成本4200万元;3.缴纳非增值税销售税金及附加300万元;2.其他业务收入900万元，其他业务成本700万元;4.发生的管理费用480万元，其中工资150万元(包含安置残疾人工资20万元)，福利费支出40万元，业务招待费70万元;(5)销售费用400万元，其中工资120万元，广告费和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用30万元，其中银行贷款利息支出20万元;(7)取得购买国债的利息收入40万元;(8)取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益30元(9)取得营业外收入100万元，发生营业外支出150万元(其中含公益性捐赠35万元)。要求:计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额(单位:万元)

同学，你好会计利润=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310 残疾人工资调减20 业务招待费限额：70*0.6=42和（5500+900）*0.005=32的较小的，调增70-32=38 广告宣传费扣除限额=（5500+900）*0.15=960不调整福利费扣除限额=150*14%=21调增=40-21=19 国债利息调减40 权益性投资收益调减30 捐赠限额=310*0.12=37.2不调整计算出来应纳所得税额=（310+38-20-40-30+19）*0.25=69.25

2022-05-22

你好，同学经营收入=5500%2B900=6400 会计利润=5500-4200-300%2B900-700-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310

2022-05-17

同学您好利润总额=5500-4200%2B900-700-300-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310 残疾人工资调减20 业务招待费限额：70*0.6=42，（5500%2B900）*0.005=32，调增70-32=38 应纳所得税额=（310%2B38-20-40-30）*0.25=64.5

2022-05-22

同学您好会计利润=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310 残疾人工资调减20 业务招待费限额：70*0.6=42和（5500+900）*0.005=32的较小的，调增70-32=38 广告宣传费扣除限额=（5500+900）*0.15=960不调整福利费扣除限额=150*14%=21调增=40-21=19 国债利息调减40 权益性投资收益调减30 捐赠限额=310*0.12=37.2不调整

2022-05-22

齐红老师解答 2022-05-17 14:31

安置残疾人工资调减=20 福利费扣除限额=150*14%=21，调减40-21=19 业务招待费扣除限额=70*0.6=42和6400*0.5%=32较小的，调减70-32=38 广告费和业务宣传费扣除限额=6400*15%=960，不调整购买国债的利息收入调减40 取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益调减30 捐赠支出扣除限额=310*12%=37.20，不调整

齐红老师解答 2022-05-17 14:33

福利费扣除限额=150*14%=21，调增40-21=19 业务招待费扣除限额=70*0.6=42和6400*0.5%=32较小的，调增70-32=38 应纳税=（310-20%2B19%2B38-40-30）*0.25=69.25