老师，出口企业退税率13个点，为什么这个月的免抵税额是下个月的附加税计税依据
【原理】免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，其实相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，所以不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据。 【举例说明】如果一个企业当期在国内销售环节应缴纳的增值税是100万元，但是该企业还涉及货物出口应退增值税50万元，这种情况下，同一个企业，既有征税的也涉及退税的，税务机关为了征管方便，就直接将需要退税的50万元抵顶了内销环节的应纳税额，也就是说，该企业最终只需要缴纳50万元的增值税就可以了。但是，内销环节涉及的税额是100万元，且这100万属于城建税的计税依据，因此，我们要将实际缴纳的50万元和免抵的50万元加在一起，作为城建税的计税依据计算缴纳城建税 反复看一下
-
Q
【附加税申报表--计税依据--增值税--免抵税额】与【免抵退税申报表-免抵税额】这两个免抵税额，同一月份，数据不一致，是什么原因？
-
Q
老师，出口企业退税率13个点，为什么这个月的免抵税额是下个月的附加税计税依据
-
Q
生产企业出口退税，本期申报的免抵退税有免抵税额A的情况下，本期申报增值税时的附加税计税依据是A呢，还是上期申报的免抵额？
-
Q
出口企业交附加税的依据是根据上个月免抵退税申报表中的免抵税额计算吗
-
Q
生产型出口企业免抵退税上个月已经申报了，有免抵税额，不退税，这个月需要注意什么，附加税是不是注意
热门问答 更多>
-
公司只有一个会计，怀孕了，产假6个月，整个过程中老板建议居家办公，所有工作都要我来做， 每个月多给我补贴800块，这样的待遇可以吗？ 还是说要求生育津贴全部给我，不要补贴800块呢，
-
老师 10月的主营业务收入写成主营业务成本，现在怎么改回？用以前年度损益调整科目？分录怎么写，摘要怎么写
-
公司只有一个会计，怀孕了，产假6个月，整个过程中老板建议居家办公，所有工作都要我来做， 每个月多给我补贴800块，这样的待遇可以吗？
-
资产负债表里的应付职工薪酬是负数，是啥意思
-
朴老师，我公司是电商公司，拼多多店铺8月份关店了，不能进去导数据了，旺店通里有订单和发货的数据，但没有结算的数据，但外账要结算的数据确认收入，那我现在外账该按什么金额来确认收入？
-
我们11月勾选了几张进项发票，后面核实是员工福利，下个月申报增值税再做进项转出吗
-
老师，请问资产减值损失的预警值是多少
-
销售商品一批，5万元，银行收款。 1. 借：银行存款 500000 贷：主营业务收入 500000 2. 借：主营业务成本……… 贷：库存商品……… 第二个科目不明白什么意思
-
其他应付款-老板，可以挂吗？
-
车票抵扣9个点的增值税，做账的时候这个税额和车票金额应该怎么做账？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录