2018年，福喜公司利润表本年利润总额90万元；职工福利费应调增2万元、行政罚款应调增2万元；工会经费应调增1万元、国债利息应调减3万元；职工教育经费应调增1万元；业务招待费应调增3万元；公益性捐赠支出应调增2万元；广告费和业务宣传费调增2万元；所得税税率25%。

2018年，福喜公司利润表本年利润总额90万元；职工福利费应调增2万元、行政罚款应调增2万元；工会经费应调增1万元、国债利息应调减3万元；职工教育经费应调增1万元；业务招待费应调增3万元；公益性捐赠支出应调增2万元；广告费和业务宣传费调增2万元；所得税税率25%。

利润总额=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15限额2=4000*0.005=20招待费调增10万元技术研发费用调减40*75%=30捐赠限额=110*12%=13.2调增16.8税收滞纳金调增6万国债利息调减10万工费经费限额=200*2%=4调增1万福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8应纳税额=156.8*25%=39.2

计算： （1）该企业2019年度会计利润总额是（ ）万元。 （2）广告费扣除限额是（ ）万元，其调整额是（ ）万元。 （3）业务招待费扣除限额是（ ）万元，其调整额（ ）万元。 （4）公益性捐赠支出扣除限额是（ ）万元，其调整额是（ ）万元 （5）工会经费扣除限额为（ ）万元，职工福利费扣除限额为（ ）万元，职工教育经费扣除限额为（ ）万元，三项经费调整额合计数为（ ）万元。 （6）应调增所得额共计（ ）万元。 （7）该企业2019年度应纳税所得额为（ ）万元。 （8）该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：(1)计算会计利润总额（2分）(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费（3分）(3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分）(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出（2分）(5)计算业务（5）应调整的罚款支出（2分）(6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分）(7)计算2021年应纳税所得额（2分）(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税（2分）

某企业为居民企业，2019年经营业务如下。(1）取得销售收入5500万元，销售成本为2000万元o(2）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费960万元（其中业务招待中，不得费40万元），财务费用120万元，税金及附加120万元。(3）营业外收入100万元，营业外支出80万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元，支付税收滞纳金15万元）。(4）计入成本、费用中的实发工资总额330万元、缴职工工会经费8万元、提取职工福利费50万元、职工教育经费26.4万元计算（1）年度利润总额(2)广告费用应纳税调整额(3)业务招待费用应纳税调整额(4）公益捐赠支出应纳税调整额(5)工会经费应纳税调整额(6）职工福利费用应纳税调整额7职工教育经费应纳税调整额8）该企业实际应缴纳的企业所得税税额