利润总额=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15限额2=4000*0.005=20招待费调增10万元技术研发费用调减40*75%=30捐赠限额=110*12%=13.2调增16.8税收滞纳金调增6万国债利息调减10万工费经费限额=200*2%=4调增1万福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8应纳税额=156.8*25%=39.2

1.某企业为居民企业，企业所得税率为25%。 2020年该企业发生了如下业务： 1.取得产品销售收入4000万元； 2.发生产品销售成本2600万元； 3.发生销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中包括研发费用50万元，业务招待费25万元)，财务费用60万元； 4.销售税金100万元(其中包括增值税60万元)； 5.营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性团体向山区捐款30万元，税收滞纳金6万元)； 6.计入成本费用的工资总额为200万元(其中包含支付给残疾人工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费31万，教育经费7万元。 计算该企业2020年企业所得税额。 (1)会计利润； (2)广告费用如何做纳税调整； (3)研发费用如何做纳税调整； (4)业务招待费如何做纳税调整； (5)公益性捐赠如何做纳税调整； (6)税收滞纳金如何做纳税调整； (7)残疾人工资如何做纳税调整； (8)三项经费如何做纳税调整； (9)应纳税所得额； (10)企业所得税额。

广告费扣除比例=4000*15%=600万元，需要调增50万元（650-600）招待费发生额60%=26*60%=15万元小于扣除限额4000*0.5%=20万元，需要调增10万元（25-15）开发费用加计扣除=40*75%=30万元税收滞纳金6万元也需要调增利润总额=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元应纳税所得额=80%2B50%2B10%2B6=146万元该企业2020年应纳的企业所得税=146*25%=36.5万元这里面的B是什么意思？

利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440业务招待费限额1=50*0.6=30业务招待费限额2=3000*0.005=15业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2应纳税额442.2*25%=110.55

利润总额=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15限额2=4000*0.005=20招待费调增10万元技术研发费用调减40*75%=30捐赠限额=110*12%=13.2调增16.8税收滞纳金调增6万国债利息调减10万工费经费限额=200*2%=4调增1万福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8应纳税额=156.8*25%=39.2

某居民企业2019年的经营业务如下（1）取得销售收入2500万元（2）发生销售成本1100万元（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）已经计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元、职工福利费23万元、职工教育经费5万元。计算：（1）该企业2019年度会计利润总额是（）万元。（2）广告费扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元。（3）业务招待费扣除限额是（）万元，其调整额（）万元。（4）公益性捐赠支出扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元（5）工会经费扣除限额为（）万元，职工福利费扣除限额为（）万元，职工教育经费扣除限额为（）万元，三项经费调整额合计数为（）万元。（6）应调增所得额共计（）（7）该企业2019年度应纳税所得额为（）万元（8）该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）