我们公司投资了一家幼儿园，幼儿园是独立的财务核算，前期装修都是由公司出的，做的长期股权投资，幼儿园保教和伙食收入由幼儿园收取，公司分派的老师提供的一些其他课程可以由公司直接收取吗？怎么做帐务处理？

老师您好，我们是新成立的公司，还没招人。因为需要报税了，想请教关于现在做零申报的几个问题。一，年前存在以下几个行为：①交了装修款，当时银行账户还没申请，交的现金，有收据，后期可转发票（现在还没转）。②股东换人，在税务局交了印花税。③法人转进部分投资款。④银行从账户里扣除了手续费。以上是否都需要体现在财报中呢？我目前的处理是：资产负债表中填入了实收资本和未分配利润（手续费），并把相减的数额填入了货币资金。利润表里填入了管理费用（手续费）。现金流量表为0。实在是不太懂，请老师指教。二，单位似乎还未办理社保，是否不用管呢？还是也要进行零申报之类的行为？三，个税的人员信息采集中，是否需要把所有股东都写进去呢？（还不清楚他们是否要发工资）如果要写的话，是否要先询问他们有没有在别的单位交个税了？如果有别的地方交，是否就不用写他们了？万一如果股东都有别的地方交，没人可采集信息了怎么处理呢

我们公司投资了一家幼儿园，幼儿园是独立的财务核算，前期装修都是由公司出的，做的长期股权投资，幼儿园保教和伙食收入由幼儿园收取，公司分派的老师提供的一些其他课程可以由公司直接收取吗？怎么做帐务处理？

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

六、计算题(15分)2022年中国境内甲公司工程师李某(居民个人)取得以下所得:(1)全年工资薪金收入200000元(2)为某企业提供技术服务，取得40000元;(3)将专利许可A公司使用，取得25000元;(4)与他人合著出版一本专著获稿酬100000元，他分得80000元;(5)分得股息20000元;(6)参加商场有奖销售，中奖1000元;(7)取得国债利息收入6000元，取得企业债券利息10000元;(8)有重大发明，获国务院科技奖50000元，省级科技奖20000元，市级科技奖50000元;(9)家中发生火灾，取得保险赔款50000元。当地规定的“三险一金”个人缴存比例:基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%。李某缴纳三险一金核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息。李某育有2个孩子，分别读小学六年级和幼儿园大班。2022年2月第三个孩子出生。李某父亲去世，母亲已年过60岁，李某为独生子。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息、子女教育费及3岁以下婴幼儿照护的相关支出。请问:2022年李某应纳多少个人所得税

2023年中国境内甲公司工程师李某(居民个人)取得以下所得:全年工资薪金收入300000元；为某企业提供技术服务，取得50000元； 将专利许可A公司使用，取得30000元；与他人合著出版一本专著获稿酬100000元，他分得70000 元。分得股息40000元；参加商场有奖销售，中奖2000元；取得国债利息收入6000元，取得企业债券利息10000元；有重大发明，获国务院科技奖50000 元，省级科技奖20000元，市级科技奖50000元，公司奖励10000元；家中发生火灾，取得保险赔款50000元。当地法定“三险一金”个人缴存比例:基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%。李某缴纳三险一金核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息。李某育有2个孩子，分别读小学六年级和幼儿园大班。李某父亲去世，母亲已年过60岁，李某有兄弟二人，平摊赡养老人支出。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育费。计算李某2023年综合所得应纳个税时的基本费用扣除为