B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。由于奶制品的增值税税率适用13%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣10%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。假定2020年度从农民生产者手中购入的草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为10万，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元。则该牛奶公司需要交纳多少增值税？增值税的税负率是多少？你能否为其筹划帮它降低税负？
你好 与销项税额相比，公司进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。由于我国目前增值税仅对工商企业征收，而对农业生产创造的价值是免税的，所以公司可以通过调整自身组织形式享受这项免税政策。 公司可将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工两部分，饲养场和奶制品加工厂均实行独立核算。分开后，饲养场属于农产品生产单位，按规定可以免征增值税，奶制品加工厂从饲养场购入的牛奶可以抵扣13 ％的进项税额。 实施筹划前：假定公司向农民收购的草料金额为1000 万元，允许抵扣的进项税额为100 万元，其他水电费、修理用配件等进项税额为8 0万元，全年奶制品销售收人为5000 万元，则： 应纳增值税税额＝5000*0.13-(80+100)=470（万元） 税负率＝470/5000=0.094 实施筹划后：饲养场免征增值税，饲养场销售给奶制品加工厂的鲜奶按市场批发价确定为3500 万元，其他资料不变。 则： 应纳增值税税额＝5000*0.13-(3500*0.13+80)=115（万元） 税负率＝115/5000=0.023 方案实施后比实施前：节省增值税税额＝470-115=355（万元）
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