(1)应纳增值税=800*13%-40=64 (2)参看图片解答(第三点最后税率那里是10%,不是13%)
DF肠衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品专业生产企业,经营了两个月,取得了比较好的经济效益。这个结果使投资人的信心大增,准备在新的一年里大干一场。 公司的销售部对2014年度的经营情况进行了预测。经过综合分析,预计2014年可以实现销售36000万元。肠衣公司的销售总监对该公司的生产经营流程进行了销售规划,形成了一套完整的业务流程:具体操作过程是: 从全国各地生物收购站采购新鲜猪小肠,其收购额为27100万元,集中到生产基地进行加工,制作成肠衣制品。其产品主要销售给国内各大医药公司,然后由医药公司再销售给医院。 这个方案于2014年1月10日得到了董事会的一致通过。 但是,1月20日财务部负责人给董事长送来了一份财务测算报告:2014年度的经营成果为微利。为什么销售毛利率近20%的产品不赚钱呢?财务分析报告指出:其原因主要是增值税税负较高。由于这一问题一时难以解决,公司请来了税务筹划专家。 税务筹划专家认为,在既定的销售机制下,由于肠衣公司从国内生物收购站采购的猪肠无法取得增值税专用发票,因而原材料无法获得增值税进项税额抵扣,企业可以列入抵扣的进项税额只有水费、电费及修理用配件等少量外购项目,仅取得增值税进项税额1512万元。而医药公司一般都是增值税一般纳税人,要求肠衣公司销售产品均需开具17%的增值税专用发票。经测算,2014年公司应缴纳的增值税为4608万元(36000×17%-1512),肠衣公司的增值税税负高达12.8%。 对此情况应如何进行税务筹划?
2.某乳业公司是增值税一般纳税人,主要经营牛奶的生产、加工和销售,下设一个饲养基地、一个乳品加工基地和多个销售中心。饲养基地生产的原奶直接移送加工基地,通过加工生产出各种保鲜包装的包括芦荟、草莓等多种不同口味的牛奶,然后由各销售中心分销到千家万户。公司实行统一核算。已知该企业年不含税销售额为800万元,进项税额为40万元。 (1)该企业年应纳多少增值税? (2)请你拿出该企业的节税方案。 3.新力集团是一家大中型企业,以往年度每年盈利1000万元,2022年根据市场需求,在乙地准备新设立A分支机构,从事生物制药高科技项目投资,由于投资前两年2022-2023年投入较大,估计每年亏损400万元,2024年可能扭亏为盈,以后年度盈利会逐年增加,2025年盈利可达300万元,2026年盈利可达500万元。新力集团该如何进行纳税筹划?
3.新力集团是一家大中型企业,以往年度每年盈利1000万元,2022年根据市场需求,在乙地准备新设立A分支机构,从事生物制药高科技项目投资,由于投资前两年2022-2023年投入较大,估计每年亏损400万元,2024年可能扭亏为盈,以后年度盈利会逐年增加,2025年盈利可达300万元,2026年盈利可达500万元。新力集团该如何进行纳税筹划?
A公司是一家生产和销售食品的企业。该公司产销的苏打饼持续盈利,而且据预测最近几年市场销售不成问题。公司需要增加一套年产400万包的设备,以满足市场需求。目前正在研究如何增加生产线。有关资料如下:(1)苏打饼批发价格为5元/包,变动成本为4.1元/包。2022年销售400万包,已经达到现有设备的最大生产能力。(2)通过市场预测,2023年销量为500万包,2024年销量为600万包,2025年至2027年每年为700万包。2028及以后年份销售前景难以预测。(3)购买设备需要支付设备价款600万元,不需要安装,运行维护费8万元/年,生产部门估计需要增加的营运资本为新增销售额的16%,在年初投入,在项目结束时收回。预计第5年年末设备的变现价值为100万元。(4)租赁设备需要每年初租金123万元,设备不需要安装,运行维护费8万元/年,生产部门估计需要增加的营运资本为新增销售额的16%,在年初投入,在项目结束时收回。期满设备退回租赁公司。(5)设备采用直线法折旧,折旧年限6年,残值率5%;折现率为15%;不计所得税。要求:1.计算自行购置方案的净现值,并判断其是否可行。2.计算融
无锡华西高新技术有限公司以下简称华西高新是一家高新技术企业,适用企业所得税税率15%。增值税税率13%,城市维护建设税7%。教育费附加3%,地方教育费附加2%。下设一全资子公司东华有限公司以下简称东华公司。东华有限公司实收资本为1000万元,适用所得税25%。两家公司均属于上升期,经营状况良好,预计华西高新每年实现税前利润1000万元,东华公司每年实现税前利润500万元。现华西高新预投资一新的技术公司,日记新公司成立后各年的盈利状况为第一年亏损300万元,第二年亏损220万元,第三年亏损80万元第四年盈利50万元,第五年盈利200万元。请从所得税角度判断新社投资公司的创立形式。华西高新计划召开重要户座谈会。购买了一批价值五十万元含税的礼品准备赠送给客户财务部门建议将该批礼品贴上本公司LOGO和宣传图片,作为销售部门进行市场调查的礼物。分发给参与活动的客户假设不考虑其他条件是分析两种处理方式。对企业所得税的纳税影响额方案一,方案二,方案三三种情况下,整个公司第一~5年合计应纳税额怎么算方案一,座谈会期间赠送客户。方案一,在计算所得税时应作为什么费,睡前允许扣除多少万元纳税?调整金额多少万
已知某公司2020年产销A产品20万件,单价80元,单位变动成本为50元,固定成本总额为200万元。公司负债总额1200万元,年利率为12%,所得税率为25%。要求:(1)计算边际贡献。(2)计算息税前利润。(3)计算经营杠杆系数。(4)计算财务杠杆系数。(5)计算总杠杆系数。
已知某公司2020年产销A产品20万件,单价80元,单位变动成本为50元,固定成本总额为200万元。公司负债总额1200万元,年利率为12%,所得税率为25%。要求:(1)计算边际贡献。(2)计算息税前利润。(3)计算经营杠杆系数。(4)计算财务杠杆系数。(5)计算总杠杆系数。
已知某公司2020年产销A产品20万件,单价80元,单位变动成本为50元,固定成本总额为200万元。公司负债总额1200万元,年利率为12%,所得税率为25%。要求:(1)计算边际贡献。(2)计算息税前利润。(3)计算经营杠杆系数。(4)计算财务杠杆系数。(5)计算总杠杆系数。
已知某公司2020年产销A产品20万件,单价80元,单位变动成本为50元,固定成本总额为200万元。公司负债总额1200万元,年利率为12%,所得税率为25%。要求:(1)计算边际贡献。(2)计算息税前利润。(3)计算经营杠杆系数。(4)计算财务杠杆系数。(5)计算总杠杆系数。
已知某公司2020年产销A产品20万件,单价80元,单位变动成本为50元,固定成本总额为200万元。公司负债总额1200万元,年利率为12%,所得税率为25%。要求:(1)计算边际贡献。(2)计算息税前利润。(3)计算经营杠杆系数。
付款的纸质银行承兑汇票,出票人和收款人都不是我们公司,会计分录怎么做呢?
某高校教授(中国公民)2019年度取得收入情况如下:(1)每月工资8500元,缴纳社保金总计935元,缴纳公积金1020元。(2)与其同事合作出版书箱一本,稿酬共计9000元,教授分得3000元。(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元。(4)暑假期间因心脏病手术花费20000元,有正规费用单据。(5)取得股息5000元。(6)将自有私房出租,每月租金收入2000元。(7)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元。要求:根据该教授的收入情况计算应缴纳的个人所得税税额。
中国居民杨某,2021年10月份入职甲公司,2022年前3个月每月应发工资均为30000元,每月按照国家规定的范围和标准由甲公司为其代扣代缴的,三险一金4500元,每月按规定享受3岁以下婴幼儿照护支出专享附加扣除共计2000元,10月份杨某,分别取得劳务报酬和稿酬30000元和20000元,没有减免收入及减免税额等情况,请计算1到3个月工资薪金应预扣预税的税额
2020年1月2日,甲公司以发行1200万股普通股(每股面值1元)为对价,取得同一母公司控制的乙公司60%股权,当日乙公司净资产账面价值为8200万元,其中:实收资本2400万元、资本公积3 200万元、盈余公积1000万元、未分配利润1600万元,乙公司2020年实现净利润2000万元、其他综合收益500万元;提取盈余公积200万元,宣告发放现金股利300万元,考虑留存收益的恢复。要求:编制甲公司2020年合并日及年末有关合并报表的调整、抵销分录。
电子普票开出来对方公司给你查出来不。如果要把电子发票作废了重开开对方公司可以查出来不
第二问参看图片解答