【资料】审计人员审查甲制造公司2019 年度财务决算时，得知税前会计利润总额为400000 元。正常情况下，年初产成品余额多计20 000 元。审计中发现有未完工的借款利息12 000元；2019 年12 月31 日一笔销售退回，该公司未做任何处理；业务招待费超过税法规定标准10 000 元；通过红十字会向灾区捐赠68 000 元。【要求】指出该企业处理存在的问题，并计算该企业2019 年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

【资料】审计人员审查甲制造公司2019 年度财务决算时，得知税前会计利润总额为400000 元。正常情况下，年初产成品余额多计20 000 元。审计中发现有未完工的借款利息12 000元；2019 年12 月31 日一笔销售退回，该公司未做任何处理；业务招待费超过税法规定标准10 000 元；通过红十字会向灾区捐赠68 000 元。【要求】指出该企业处理存在的问题，并计算该企业2019 年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

4.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售,增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。2019 年度的利润表中，营业收入为48870000元，利润总额为6598980元。企业所得税率25%。 经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，获取的其他信息如下: (1)发生企业所得税法规定的视同销售行为,应确认的视同销售收入为1130 000元，视同销售成本为1000000元。 (2)当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费为2250000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率 8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50000元。(7)国债利息收入250000元。 要求:请计算该公司2019年度的应纳税所得额。

该公司2019年度的营业收入为4887000元，利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元，视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元，全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额

四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

某公司2020年会计资料反映的生产经营情况如下： (1)营业收入总额30 000 000元； (2)国债利息收益40000元；政府专项补助收入500000元，专款专用。 (3)营业成本15 000 000元； (4)税金及附加600000元； (5)销售费用7000 000元，其中产品广告费和业务宣传费4000 000元； (6)管理费用2600 000元，其中新产品研发费用500000元；业务招待费400000元。 (7)财务费用500 000元，其中年初向天元公司借款500000元用于经营，年利率为10%，同期同类商业银行贷款利率为6%； (8)营业外支出900 000元，其中工商罚款100000元，公益性捐赠600 000元。 (8)2019年发生亏损500000元。 (9)2020年度已预缴企业所得税累计为500000元。 要求：请根据业务资料回答下列问题： (1)该企业本年度会计利润总额是：__元。 (2)公益性捐赠支出纳税调增额是：__元。 (3)研发费用允许税前加计扣除额是： 元。 (4)业务招待费纳税调增金额为：____元。 (5)借款利息支出纳税调增金额为：___元。 (6)该企业本年度补亏前应纳税所得额是：_元。 (7)该企业本年度汇算清缴时应补(退)所得税额为：__元。