1、目的：练习资产评估增值的所得税处理2、资料：某企业在股份制改造过程中发生固定资产评估增值90万元，会计上对该评估增值从当年开始按10年计提折旧。3、要求：判断该增值及折旧费对当年应纳税所得的影响并计算影视额。

（6）2022年12月31日，该企业把该生产线转让，取得收入10万元（不含增值税）。 增值税税率按17%。除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： 1.根据材料(1)至材料(3)，逐笔编制该公司相关业务的会计分录； 2.计算并确认该生产线2016、2017年每年计提的折旧额并编制计提折旧的会计分录。 3.编制与该生产线转入更新改造以及完成更新改造有关的会计分录。 4. 计算并确认该生产线2018年应计提的折旧额并编制计提折旧的会计分录。 5.判断该生产线2020年是否减值，若减值，做出会计分录，并编制2021年对该生产线计提折旧的会计分录。 6.做出处置资产的分录。 “应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，（答案中的金额单位用万元表示）。

甲公司于 2018 年末以1000万元(含增值税)购入一项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税普通发票。税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为 10 年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为 0。甲公司的企业所得税税率为25%，2019 年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。 要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。

1、目的：练习资产评估增值的所得税处理2、资料：某企业在股份制改造过程中发生固定资产评估增值90万元，会计上对该评估增值从当年开始按10年计提折旧。3、要求：判断该增值及折旧费对当年应纳税所得的影响并计算影视额。

某企业对生产线改建前该生产线的原价为900万元，已提折旧200提程中领用工程物资300，用材料。改人员工资0，支付其他费用61.5万元。该生产线于2020年12月20日预定可使状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为50万元。2022年12月31日该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为690万元，预计未来现金流量现值为670万元。假定固定资产按年计提折旧，固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。要求:(1)进行上述与固定资产改扩建有关业务的账务处理。(2)计算改扩建后的生产线2021年和2022年每年应计提的折旧额。(3)计算2022年12月31日该生产线是否应计提减值准备，若计提减值准备，编制相关会计分录。(4)计算该生产线2023年应计提的折旧额(金额单位用万元表示)。

某企业在股份制改造过程中发生固定资产评估增值90万元，会计上对该评估增值从当年开始按10年计提折旧。要求：判断该增值及折旧费对当年应纳税所得的影响并计算影响额。