你好，我们是小规模纳税人，小微制造企业。我们走的制造费用下设有安全生产费用的科目，同时支出时走的其他应付款。同时，2021年计提的多，但是没花完也没有冲回。问1，今年需要所得税汇算清缴纳税调增么，调增的时候选哪个表？放到哪个位置？2，汇算清缴后，今年的其他应付款还有剩余，需要原路冲回么，还是具体怎么操作？谢谢

您好，计提没支付，需要纳税调增，A105000的跨期扣除项目。这个看企业

你好 （1）需要调整以前年度损益。可以直接通过利润分配—未分配利润。 （2）可以通过修改纳税系统年初数和上年数 （3）由于是税金，性质特殊，建议调整期初。

以下是对这些问题的回答： 工资、社保、税务计提缴纳分录 工资计提：借：生产成本-工资、制造费用-工资、管理费用-工资、销售费用-工资等，贷：应付职工薪酬-工资。 工资发放：借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款、其他应收款-代扣员工负担社保、其他应收款-代扣员工负担公积金、应交税费-个人所得税。 社保计提：借：生产成本-社保、制造费用-社保、管理费用-社保、销售费用-社保等，贷：应付职工薪酬-社保。 社保缴纳：借：应付职工薪酬-社保（企业部分）、其他应付款-社保（个人部分），贷：银行存款。 税务计提与缴纳：计提时，借：所得税费用等，贷：应交税费-企业所得税等；缴纳时，借：应交税费-企业所得税等，贷：银行存款。个人所得税由企业代扣代缴，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税；缴纳时，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。 社保个人部分用其他应收款还是其他应付款 一般先发工资后交社保，用其他应付款；先交社保后发工资，用其他应收款。 个人社保计提缴纳记2次吗 个人社保通常不需要单独计提，在发放工资时扣除个人社保部分，缴纳时按实际缴纳金额进行账务处理，不存在记2次的情况。 工资、社保、税务涉及的费用类、成本类科目 工资：生产成本-工资、制造费用-工资、管理费用-工资、销售费用-工资等。 社保：生产成本-社保、制造费用-社保、管理费用-社保、销售费用-社保等。 税务：企业所得税通常计入所得税费用科目；增值税、附加税等根据情况分别计入应交税费相关明细科目，实际缴纳时计入银行存款；个人所得税在代扣时计入应交税费-个人所得税，缴纳时冲减该科目。 增值税计提缴纳分录 小规模纳税人：销售货物或提供应税劳务时，借：应收账款等，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税；缴纳时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。 一般纳税人：购进货物或接受应税劳务时，借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款等；销售货物或提供应税劳务时，借：应收账款等，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）；缴纳时，借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。 附加税计提缴纳分录 计提时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城市维护建设税、应交税费-应交教育费附加、应交税费-应交地方教育附加等；缴纳时，借：应交税费-应交城市维护建设税、应交税费-应交教育费附加、应交税费-应交地方教育附加等，贷：银行存款。 企业所得税计提缴纳分录 计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。 个人所得税计提缴纳分录 发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税；缴纳时，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。 增值税小规模与一般纳税人的区分 年应征增值税销售额标准：小规模纳税人年应征增值税销售额500万元及以下；一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元。 会计核算健全程度：一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料；小规模纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料。 计税方法：小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人通常采用一般计税方法。 附加税7％3％2％的含义及基数 含义：分别是城市维护建设税的不同税率，7%适用于市区，5%适用于县城、镇，1%适用于不在市区、县城或镇的地区；3%是教育费附加率；2%是地方教育附加率。 基数：以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。 既有消费税又有印花税时附加税的计算方法 附加税的计算与印花税无关，仅以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，按上述规定的税率计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 企业所得税中小微企业的确认标准 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 企业所得税的申报周期 一般按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业所得税汇算清缴时间 一般在年度终了之日起五个月内进行汇算清缴。即1月1日至5月31日。 企业所得税税前扣除计算方法 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业所得税汇算清缴需要扣除的内容有哪些 包括成本、费用、税金、损失、其他支出等。如工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等，但各项支出有扣除限额和标准。 企业所得税汇算清缴扣除比例 职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除等。 个人所得税汇算清缴计算方法 居民个人综合所得汇算清缴应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 个人所得税汇算清缴税前扣除计算方法 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。 需缴纳个人所得税的事项及税率基数 工资薪金所得：按3%至45%的七级超额累进税率计算，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 劳务报酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%至40%的三级超额累进税率。 稿酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征百分之三十。 特许权使用费所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 利息、股息、红利所得：以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 财产租赁所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 偶然所得：以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 印花税合同税类目及对应比例 政策条文 《中华人民共和国印花税法》规定，印花税税目及对应税率如下： 借款合同：借款金额的万分之零点五。 融资租赁合同：租金的万分之零点五。 买卖合同：价款的万分之三。 承揽合同：报酬的万分之三。 建设工程合同：价款的万分之三。 运输合同：运输费用的万分之三。 技术合同：价款、报酬或者使用费的万分之三。 租赁合同：租金的千分之一。 保管合同：保管费的千分之一。 仓储合同：仓储费的千分之一。 财产保险合同：保险费的千分之一。 产权转移书据：土地使用权出让书据，价款的万分之五；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，价款的万分之五等。 营业账簿：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。 证券交易：成交金额的千分之一。

你好； 你之前怎么走科目的 ； 你是一般纳税人收到专票； 含税暂估； 意思要  体现进项税来冲含税金额吗

您好，正在给您回复，谢谢