演示账套

老师你好 A公司是小规模，业务很少，去年有个合同是30万（限额内，没交税）已开票并确认收入。今年因为项目原因退款10万。现在还没有汇算清缴，我想在汇算清缴前调整这笔10万退款造成的收入差异，分录怎么做呢

2022-05-19 15:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-19 16:36

你的意思是销售退回开负数发票然后借：应收账款贷：主营业务收入应交税费（所有金额写负数）

2022-05-19

你的意思是销售退回开负数发票然后借：应收账款贷：主营业务收入应交税费（所有金额写负数）

2022-05-19

您好，借应收账款-10贷以前年度损益调整-10，

2022-05-19

你好，是的，需要纳税调增

2024-05-10

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。确认收入：借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假设征收率为 3%，则按此计算增值税额）若需补结转成本（之前未暂估成本）：根据实际成本情况，借：主营业务成本贷：库存商品等（按实际库存商品等成本科目）调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化）：借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交所得税（按调整后应纳税额计算）汇算清缴补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。申报表通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

2025-05-09