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Q

我司为小规模纳税人，做信息化软件服务业务。 2022年11月我们开出发票40万，已申报缴纳增值税；同月11月我们也收到了这笔款。现在问题是，我们不想在2022年确认这笔收入，因为合同履约还没有完全完成，我们想在2023年再确认。所以11月开发票和收款的会计分录该怎么做呢？

我司为小规模纳税人，做信息化软件服务业务。
2022年11月我们开出发票40万，已申报缴纳增值税；
同月11月我们也收到了这笔款。

现在问题是，我们不想在2022年确认这笔收入，因为合同履约还没有完全完成，我们想在2023年再确认。所以11月开发票和收款的会计分录该怎么做呢？

2023-01-15 14:26

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-01-15 14:27

同学你好，应该与合同结合，会计准则要求资产负债表日应按合同进度确认收入

齐红老师解答 2023-01-15 14:28

并且也开了发票，所以，确认收入和对应的成本是应该的

快账用户2796 追问 2023-01-15 14:29

我们实际的履约确实还没有完成，可以先不确认收入吗，2023年1月再确认

齐红老师解答 2023-01-15 14:29

一点也没有做吗，同学

齐红老师解答 2023-01-15 14:30

只要做了，就有进度，到年底就要确认的

齐红老师解答 2023-01-15 14:30

报表日年底不是平时

快账用户2796 追问 2023-01-15 14:30

不不不，还有一些收尾的服务工作没完成

快账用户2796 追问 2023-01-15 14:31

所以想知道2022不确认收入的话，那2022年11月开票的会计分录该怎么做呢，我们2023年1月会确认收入的

齐红老师解答 2023-01-15 14:33

软件服务属于一段时间每提供的服务，应该按进度确认收入的

齐红老师解答 2023-01-15 14:34

不确认，税务会比对增值税和企业所得税不符的

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