企业根据税法规定缴纳的企业所得税。本质上属于利润分配，所以不通过应交税费科目进行核算是否正确以及原因

你好，我单位补缴了2018年的企业所得税3750和滞纳金1241.25，我单位执行的是小企业会计准则，所以我没有通过以前年度损益科目，您看我这样做分录对不对，①借：利润分配-未分配利润 3750，贷：应交税费-应交所得税 3750， ② 借：应交税费-应交所得税 3750，营业外支出-滞纳金 1241.25，贷：银行存款 4991.25

一、目的：练习所得税的核算。 二、资料：A企业20X7年全年利润总额（税前会计利润）为900万元，本年收到的国库券利息收入为6万元，年末应收账款余额为1 000万元，计提的坏账准备为80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率为25%。假如本年内无其他纳税调整因素。 三、要求：对所得税费用进行会计处理。 一、目的：练习利润分配的核算。 二、资料：某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为200 000元。假设该企业本年预交所得税为650 000元。请计算本年该企业应交纳的所得税额。该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。 三、要求：根据上述资料，编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录。 一共两道大题哦

企业根据税法规定缴纳的企业所得税。本质上属于利润分配，所以不通过应交税费科目进行核算是否正确以及原因

汇算清缴退款分录，借：银行存款，贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 做完分录后利润表审核不通过，出现了差额，就是退款的金额

）根据下列材料，完成计算。某企业年初未分配利润为20万元，本年利润总额为55万元（含购买国债的利息收入5万元；因违规罚款支出12万元）按税法规定本年度准予扣除的业务招待费50万元，实际发生的业务招待费60万元。假定不存在其他纳税调整事项。企业适用的所得税率为25%。计算：（1）企业应纳税所得额；(2)企业应交所得税；（3)企业全年净利润；(4)按净利润的15%提取盈余公积；（5）按净利润的60%向投资者分配利润；（6）计算年末未分配利润。