计算企业所得税应纳税所得额时,允许从收人总额中扣除的是A.高于银行同期定期存款的利息支出B.财产保险费用C.直接对希望小学捐赠款项D.企业之间相互拆借的利息支出

2、甲企业为居民企业。2019 年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求: (25 分) 1.简答甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不可以税前扣除的有哪些。 2.计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额。

计算企业所得税应纳税所得额时,允许从收人总额中扣除的是A.高于银行同期定期存款的利息支出B.财产保险费用C.直接对希望小学捐赠款项D.企业之间相互拆借的利息支出

（一）甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.

下列支出在计算应纳税所得额时，不得扣除的是A）直接向某大学捐赠1万元B）合理的劳动保护费支出2万元C）向金融企业借款利息支出3万元D）诉讼费用1.7万元

(1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元(2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2000万元(3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付(4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元(5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，直接向贫困户王某捐赠2万元(6）全年利润总额为750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润12％以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据以上资料1．计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的为多少万元？2．计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息支出的为多少万元？3．计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的为多少万元？4．计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元？